主表（A100000表）是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。
我们先讲1-13行利润总额的计算
第 1-13 行参照国家统一会计制度规定填写。
第 1 行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总 额。填写对应附表后金额自动生成。
第 2 行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总 额。填写对应附表后金额自动生成。
第 3 行“税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、 资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。 纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。
第 4 行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。填写对应附表后金额自动生成。
第 5 行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。 填写对应附表后金额自动生成。
第 6 行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。 填写对应附表后金额自动生成。
第 7 行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计制度的比照填报。 第 8 行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入 当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报，损失 以“-”号填列。
第 9 行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报，事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报，损失以“-”号填列。
第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填报，第 10 行＝第 1-2-3-4-5-6-7 8 9 行。 基础信息表108栏选是的，根据《利润表》对应项目填列，不执行本行计算规则。
第 11 行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。对应附表后金额自动生成。
12. 第 12 行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项 支出的金额。对应附表后金额自动生成。
第 13 行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填报。第 13 行＝第 10 11-12 行。
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