小微企业所得税的计提与减免的会计分录
计提所得税时,账务处理如下:
借:所得税
贷:应交税费——应交企业所得税
缴纳所得税的会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
借:应交税费——减免税
贷:本年利润/未分配利润
企业计提所得税的会计分录
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金——应缴所得税
下个季度初缴纳所得税:
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款
扣款时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税
交税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
小微企业办理流程
1、注册公司时,首先先核名,核名通过后进行下一步。
2、线上线下提交申请材料,线下提交需提前预约时间。
3、审核通过后,携带当时准予设立的通知书、本人身份证前往工商局领取营业执照。
4、到指定部门进行刻章备案。
5、携带营业执照正本、副本,法定代表人身份证原件及复印件,合伙人或股东身份证复印件等资料前往银行开户。
6、前往地方国税局进行税务报到。
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