上海营改增数据(上海营改增是什么时候开始的)

上海作为全国首个开展营改增试点的城市，自2012年1月1日至今已逾5年。近日，上海财经大学公共政策与治理研究院胡怡建教授团队历时半年时间，充分利用大数据、互联网技术，全面分析评估了上海营改增5年实施情况及成效，形成了《上海营改增5年试点成效分析报告》。

◎研究报告要点◎

自2012年1月1日上海部分行业营改增试点至今已5年，营改增由不为人知到深入人心，取得了完善税制、企业减负、经济转型、体制优化和促进管理等方面的积极成效，成为我国全面深化经济体制改革中的亮点，也成为取得卓有成效改革项目之一。

一、营改增宏观减负效应。主要体现在全行业实现减负、减税额增加、减负率提高和税负率降低等指标。营改增减负效应既要看试点企业，更要看产业链。

1.全行业实现减负。2016年5月~12月，4大行业减负与持平373102户，占96.42%，增负13871户，占3.58%。4大行业应纳税额868.1亿元，实施营改增试点企业直接减负总额201.6亿元，减负幅度18.85%。26个细分行业均实现了全面减负。

2.减税额逐年增加。自2012年实施营改增试点以来，5年累计减税总额高达1967.3亿元。2012年~2016年，各年度减税额分别为135.6亿元、251.1亿元、354亿元、386.7亿元和839.9亿元。随着营改增向纵深发展，减税成效逐步得以体现，总体减负成效显着。减税主要来自于三个方面：试点企业5年累计减税 869.5亿元，占减税总额44.20%；部分跨境服务出口由征税改为退免税，累计减税162亿元，占减税总额8.23%；下游企业新增抵扣，5年累计减税935.9亿元，占减税总额47.57%。

3.减负率逐年提高。上海3 7行业自2012年实施营改增以来，随改革推进深化，减负率逐年提升，2012年~2016年直接减负率分别为15.78%、21.84%、23.84%、26.94%和40.90%。4大行业2016年5月~12月累计减负率逐季提升，2季度13.35%，2~3季度17.15%，2~4季度18.85%。

4.税负率逐季降低。2016年5月~12月，3 7行业和四大行业累计税负率呈下降趋势，2季度1.83%，2~3季度1.47%，2~4季度1.50%。

5.产业链减负更为显着。营改增减负不但体现在试点企业，产业链减负效果更为显着。2012年1月至2016年4月，3 7行业合计减负额456.6亿元，3 7行业试点企业为下游原增值税纳税人减负647.1亿元，下游原增值税纳税人减负是试点企业1.42倍。2016年5月~12月，3 7行业和4大行业合计减负412.9亿元，3 7行业和4大行业试点企业为下游原增值税纳税人减负305.8亿元，下游原增值税纳税人减负是试点企业74%。

二、营改增宏观经济效应。主要反映在经济增长、结构优化、产业转型和居民福利四个方面。

1.经济增长效应。主要是通过中性税收、结构性减税、优化资源配置，提高资源配置效率的正向效应。通过营改增带动投资、消费和净出口的增长来带动我国GDP增长的同时，能顺应经济新常态要求，有利于供给侧改革。

2.结构优化效应。主要是在合理引导产业分工与深化协作基础上，通过促进结构优化、层次提升、重点产业发展，来实现结构优化。在营改增助力下，上海经济结构调整优化效果显着，经济内生动力已经显现。

3.产业转型效应。全面实施营改增也顺应了企业体制机制转变的内在要求，促进了产业主辅分离、服务外包、总部集聚和服务制造等组织结构调整和方式转变，从而提升企业经营效益。

4.居民福利效应。营改增从总体上降低了我国家庭税负，使低收入者从改革中得益高于高收入者，使收入不平等程度有所改善。

三、营改增微观经济效应。可归纳为：议价能力提升、设备更新加快、组织结构优化、竞争能力增强、境外业务拓展等六个方面。以下案例印证了营改增对企业微观影响的上述六方面影响和效果。

1.春秋航空公司：2012年~2016年，由于营改增减税5.9亿元左右，从开航初期仅拥有3架飞机到截至2016年12月底有66架飞机，净利润从四五亿元到十几亿元，营改增期间5年经营运作规模翻番。公司反映营改增实施后大幅减负增利，促进了公司大幅投资和企业持续平稳发展。

2.百度（中国）有限公司：2012年~2016年5年减税高达4.1亿元。2016年公司全年取得进项税1.5亿元，其中购置固定资产进项税1.3亿元，占89.90%，减税高达1.0亿元，减负率46.66%。企业又把减税资金主要用于设备更新和研发，从而有效促进了公司良性循环发展。

3.上海优刻得信息科技有限公司：作为国内排名前三的基础云计算服务（IaaS）提供商，2013年~2016年，按营业税需缴纳近0.4亿元，而营改增后进项税大于销项税，4年均处于零纳税期。对于前期需大量IT基础设施建设包括服务器购买和数据中心租赁投入的云计算服务，营改增税收政策，使该行业将享受的税收优惠再反哺投入到基础设施建设，加快投资步伐，来追赶国际领先的云计算巨头。

4.上海华为技术有限公司：华为公司研发中心一直以产品销售养研发服务，想研发独立但受困于营业税重复征税。营改增后把销售业务全部剥离上交总部，同时向公司总部提供研发服务并收取研发服务费。虽获得与研发业务相关营业收入要缴纳增值税，但可在总部抵扣，促进了上海华为研发中心研发服务快速发展。

5.上海文广集团：营改增后根据增值税抵扣制度特点，加快推进节目制作和播放分离改制。其下属东方传媒有限公司如今已发展为制作、播出和服务产业链齐全的文化产业集团，播出公司向制作公司采购节目，制作和播出公司营业收入缴纳增值税可环环抵扣，不再重复征税。营改增不仅拉长产业链，有助于专业化分工，更涵养了税源。近年来东方传媒加大市场化运营，拓展对外服务，年均增长达到20%。

全面实施营改增是一项合理税收制度、落实企业减税、促进经济转型的系统性改革，在政策导向上需要把握好改制、减税、转型之间的关系。破解改革进程中的难题，还需要在立法、改制和管理上深化推进。

自2012年1月1日上海部分行业营改增试点，到2016年5月1日全面实施营改增试点，5年来，营改增已由不为人知到深入人心，并取得了完善税制、企业减负、经济转型、体制优化和促进管理等方面的积极成效，已成为我国全面深化经济体制改革的亮点，也成为取得卓有成效改革项目之一。上海在我国营改增试点推进中，配合中央制定营改增方案，提交营改增实施管理办法，设计营改增征收管理系统，启动营改增财政专项基金，做好体制、税制、管理、财力等改革保障，确保营改增企业全面减负，为在全国范围内实施营改增试点发挥了很好的示范和引领作用，提供了可复制、可推广的经验，主要取得以下成效。

》》》》报告全文详见中国税务报2017年3月6日B1、B2、B3版