2018年出台的涉及企业所得税的税收新政,在今年汇算清缴申报中应该如何运用呢?用图的形式演示一下,帮助大家更直观的学习这些政策。
一、基础信息表有变化
基础信息表有变化
二、所得税主表与利润表的比对(企业会计准则与小企业会计准则)
新旧对比
三、纳税调整表新的认识---不得扣除
不得扣除
四、纳税调整表新的认识---限额扣除
限额扣除
五、职工教育经费---8%
职工教育经费
六、捐赠支出有新变化
捐赠支出
七、资产折旧新变化--请注意
加速折旧
八、资产损失税前扣除----资料留存备查
资产损失税前扣除
九、弥补亏损---最长结转10年
弥补亏损
十、小型微利企业优惠
每日财税总结:
1、基础信息表有变化,新增优惠事项;
2、所得税主表与会计上执行会计准则利润表应对比填写;
3、几类不得扣除项目要谨记,限额扣除项目有变化;
4、职工教育经费不超工资总额8%部分可以扣,超过部分准予结转;
5、不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,超过部分可以向以后年度结转3年扣除;
6、新购进的设备、器具,单位价值不超过 500 万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;
7、资产损失资料调整为留存备查;
8、高新技术企业或科技型中小企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由 5年延长至10年;
9、自2018年度汇算清缴起,小型微利企业最少的填报三张表就可以完成申报。
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