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为什么要设置应交税金-待抵扣进项税额?
答:商贸一般纳税人企业在辅导期内,取得增值税抵扣凭证时,认证后借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目。等税局比对无误通知后,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。
待抵扣进项税额是在应交税金,还是在应交增值税?
答:待抵扣进项税额(指已认证等待抵扣的税额)是应交税费总账科目的、与应交增值税同属的一个二级科目。
【相关问题】:
"应交税金-进项税额"设科目的时候是不是余额应该设在借方?另外应交增值税如何做分录?
答:应交税金-进项税额"设科目的时候余额应该设在贷方 借方数用贷方红字表示
分录是:
借:原材料等科目
应交税金-进项税额
贷:银行存款
销售;
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-销项税额
应交增值税=销项税额-进项税额
大于0:就是要交的税
小于0:就是留底,下期继续抵扣,不需账务处理
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