其实，只要思路正确，剩下的就是大量的数据，没什么，一开始难度大， 做多了就好了，多检查多核算就行。

这87笔真账处理，帮你解决工作中做账的问题，一起来看看吧~

87笔真账处理

1、购买模具钢材

3月4日，从北京中安模具制品有限公司购买模具钢材，共100吨，价税合计为113000元，税率为13%，货款已支付。

【账务处理】

借：原材料-主材料 100000

应交税费-应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款-工行北京海淀区支行 113000

2、销售外购商品冷却油

3月5日，北京未然工业有限公司采购冷却油10升，价税合计73208.54元，开具增值税专用发票一张，款项未付；同时结转相应的成本(结转的方法∶先进先出法），10升冷却油，入库价值32320元。

【账务处理】

借：应收账款-北京未然工业有限公司 73208.54

主营业务成本-商品销售收入 32320

贷：库存商品-外购商品 32320

主营业务收入-商品销售收入 64786.32

应交税费-应交增值税（销项税额） 8422.22

3、去加油站开加油发票

3月6日，去加油站开具本月1-6日办公用车辆加油发票，对方开具增值税专用发票一张，价税合计4000元。

【账务处理】

借：管理费用-车辆费-加油 3539.82

应交税费-应交增值税（进项税额） 460.18

贷：预付账款-中国石化销售有限公司北京分公司 4000

4、报销业务招待费

3月8日，销售部张欣报销业务招待费2508.10，出纳网银转账报销。

【账务处理】

借：销售费用-业务招待费 2508.10

贷：银行存款-工行北京海淀区支行 2508.10

5、发放上月工资

3月11日，发放上月工资，应发员工工资164900.00元，其中代扣个人社保部分17314.50元，代扣个人住房公积金部分8245.00，个人所得税68.40元，实际发放139272.10元。

【账务处理】

借：应付职工薪酬-职工薪酬 164900

贷：其他应付款-个人承担社保 17314.50

其他应付款-个人承担公积金 8245

应交税费-应交个人所得税 68.40

银行存款-工行北京海淀区支行 139272.10

6、采购材料

3月16日，从上海凯旋贸易有限公司购买材料一批，总计13673元，取得增值税专用发票一张，款项尚未支付。

【账务处理】

借：周转材料-低值易耗品 9000

原材料-包装物 1850

原材料-辅料 1250

应交税费-应交增值税（进项税额） 1573

贷：应付账款-上海凯旋贸易有限公司 13673

7、材料出库

3月24日，生产车间管理部门领用扳手1个，单价11元。

【账务处理】

借：制造费用-低值易耗品 11

贷：周转材料--低值易耗品 11

8、年终库存盘点差异处理

3月31日，经公司领导审批，对年终盘点差异进行调整，详细明细见附件。

9、分摊费用

3月31日，本月总分摊费用10163.06元，其中制造区分摊8948.88元、办公区分摊1214.18元。

【账务处理】

借：管理费用-摊销费 1214.18

制造费用-物料消耗 8948.88

贷：长期待摊费用-生产设备维护费 477.78

长期待摊费用-生产用工具 8240.21

长期待摊费用-报刊杂志 408.06

累计摊销 1037.01

10、计提折旧

11、计提工资

12、本月免抵退税额

13、支付加工费

14、结转制造费用

15、产成品入库

16、计提附加税及印花税

17、结转收入

18、结转成本

19、结转税金及附加、费用、营业外支出等

20、计提企业所得税