国家税务总局公告2012年第15号第六条(财政部税务总局公告2022 年第14 号)

单件资产低于 500 万元资产当年度应纳税所得额前扣除，如果年底没有做递延所得税负债的确认，应缴税额计算时没有扣减这块可以少缴纳的所得税款，年度汇算清缴时体现到汇算清缴表上，形成了多交税款，能不能退税？

回复：
亲爱的学员，根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 15 号）第 6 条，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该 项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后 年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。