最近几年，由于整体税收环境的严格，传统的“以票抵税”做法已然不合时宜！于是乎，笔者也听不少老板和财务说起“税务筹划”，那么，税务筹划究竟是什么呢？它对企业有什么用处呢？税务筹划是合法的吗？

税点点税务专家表示，税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。

税务筹划的根本原则就是合法性！任何跳脱税法的筹划都是违法的！

合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。

总结一下，税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

那么我们如果从业务的观点出发，税务筹划给企业带来的远不止少交税金这么简单。

1、优化企业财税架构、业务流程，降低企业税务风险

从业务角度梳理税务筹划的空间，如增值税税负高，分析是因为产品溢价高导致的增值税税负高还是企业供应商不合规无法取得进项发票导致的增值税税负高？

如因溢价导致增值税税负高，则可以与当地政府谈税收返还政策，或者入驻税收洼地园区，享受当地税收返还政策，可以合法有效降低增值税税负。

如因企业第三方供应商不合规无法取得进项票，有销项没有进项，进销存比对存在重大风险，不能急于去找票解决问题，应当优化企业的供应链。

例如：在合作税收洼地成立个人独资企业作为二级供应商，有二级供应商向底层供应商采购，然后销售给主体公司并开票，此时，尤其需要注意的是企业——二级供应商——底层供应商，业务环节的“证据链采集”，做到四流合一，才能合理合规！对于个人独资企业（二级供应商），因成本无法取得票据账目不全，可以申请核定征收，只针对利润进行核定，按照核定的税率（服务类10%，贸易类5%）缴纳税款，可以解决进项票不足等问题。

2、降本增效，提高企业竞争力

信息化的今天，信息透明，合作除了看关系，还要看价格。

因此，企业不仅要提升企业产品、服务质量，还需要降低成本，提高企业竞争力。

HY平台邀请top主播入驻，主播年度收入450万元，HY平台依税法规定按照劳务报酬预扣预缴个人所得税，具体缴税如下：

预扣预缴个税=450*80%*40%-0.7=143.3（万元）

主播到手收入=450-143.3=306.7（万元）

另一QE平台邀请该主播，同样约定年收入450万，但是会为主播设立一个个人独资企业，由个独代替主播与平台签约，个独为独立组织，不需要平台预扣预缴个税。

个独收到450万，向QE平台开具发票确认收入，按照收入缴纳税款：

增值税=450/(1 1%)*1%=4.46（万元）

附加税=4.46*10%=0.446（万元）

个人所得税=450/（1 1%）*10%*30%-4.05=9.32（万元）

合计缴纳税款=4.46 0.446 9.32=14.23（万元）

主播到手收入=450-14.32=435.68（万元）

由于平台HY以及QE综合实力基本相当，平台QE取得的收入比平台HY多将近130万，该主播选择了平台QE签约入驻。

3、降低企业税负，提高企业利润留存

当然，税务筹划最重要的还是降低企业税负，提高企业利润留存。

筹划的税种有很多种，方式也是千千万万，主要例举一些常见问题。

如企业所得税税负高，企业可以在税收洼地设立子公司，将业务剥离至子公司经营，子公司可享受企业所得税五免五减半的优惠政策，即五年之内免征企业所得税，6-10年减半征收企业所得税。

假设子公司当年经营的应纳税所得为5000万，则当年实际可免征所得税=5000*25%=1250万。

还可以在园区设立个独作为主体公司的供应商，提供业务拓展、企业管理、技术服务、外呼等服务，主体公司支付费用给个独，可以利用企连通合作的园区个独的核定征收，最低按照0.49%缴纳个人所得税，完税后所得归提供服务的组织或者个人拥有，提高了税后利润。