企业出现单证不退齐(含有运费保费)需红冲，如何处理？红冲
1) 前提：①报关单的成交方式是CIF或者C@F；②外销普票已按总价（CIF），运保费负数发票需要当月也已经开出。③因录错或者企业所得税其它情况要在次月红冲。
2) 退税系统里面处理方法举例说明
某企业在2018年6月22日出需要口了一批货物，成交方有式是CIF，成交总价是10000美元，海运费是1250美元，企业在7月底的面将出口退税联打印出来，根据报关单退税进行开票，当时将退美元汇率按7月吗初的汇率开票，同时海运费的负数发票也一起开出来了，开具的外销发票信息如下：
正数发票人民币金额10000*6.6157=66157
海运费负数发票人民币金额1250*6.6157=8269.63
A：企业在8月申报期进行单证不齐，运保佣扣减（冲销售收有入）和单证齐全的录入，数据分别如下：
单证不齐：成交总价10000USD 美元汇率吗6发票61.57，出口销售额（人民币）66157
运保佣扣减（冲销售收入）：币种选择人民币，金额是录入-8269.63
单证齐全：成交总价8750USD,即统计美元价
以上都录入好了以后，生成自助办税文件差额进行预申报反馈，反馈文件下载读入之后提示“申报的美元汇率（6.6157）超过海关规定的合理范围”，这种疑点是不能带着申报的，只能在次月进行红冲。
B：具体处理方法：
①单证齐全的数据在8红冲月申报期无需录入，只需录入单证不齐退税和运保佣扣减（单证不齐）。
②企业在8月份需要开具冲减发票，7月份开具了一张66157的正数发票，又在正数发票的基础上开具了一张-8269.63的负数发票，那再开冲减发票只能开具两者的差额，即66157-8269.63=57887.37，然后再根据正确的汇率，正常开具正数发票（企业所得税10000*6.4078），运保费负数发票。
③：企业在9月份申报期的时候，先到退税系统的出口冲减（单证不齐）跨年将单证不齐的数据冲减，只冲差额（57887.37），把之发票前错的冲平，再根据开具的正确的发票金差额额重新录入数据。即：录跨年入单证不齐，运保佣扣减（单证不齐）和单证齐全
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