企业税务风险的类别及原因

1.企业税务风险的类别有哪些？

（1）不同来源的税务风险。

①来自税务部门等执法部门显示企业少缴税、晚缴税的风险。

②来自企业自身的多缴税、早缴税的风险。

（2）不同内容的税务风险。

①具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等。

②日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理规定等产生的风险等。

（3）不同性质的税务风险。

①偷漏税等违法违规行为的风险。

②多缴税款等不违法违规行为的风险。

2. 企业产生税务风险的原因

（1）用企业管理代替税务管理。

（2）用情理观念代替税法规定。

（3）税收观念的更新落后于税收征管的进步。

（4）制度建设缺失。

（5）机构人员不到位。

（6）由于税收规定较烦琐，政策变化、更新速度快，企业财务人员往往难以准确把握相关规定，造成信息滞后的风险。

（7）某些生产经营流程会导致潜在的税务风险。涉及销售确认、混合销售和销售时点等问题，往往不能准确把握。

（8）由于决策者在进行决策时对税务风险的研究不够透彻，导致无意识少缴或多缴税款。

3.企业税务风险管理的基本方法

（1）强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐税收征纳关系。

（2）管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和防范税务风险。

（3）提高企业自我遵从度，正确引导企业利用自身力量实现自我管理，只有着力于企业自我遵从，才能从根本上解决大企业税务管理对象复杂与管理资源短缺这一突出矛盾。

（4）实行个性化管理，针对企业面临的不同税务风险制定差异化管理措施和方法。

（5）将控制重大税务风险摆在首位，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险。

（6）加强对子公司的税务风险管理。

①提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变。

②建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变。

③提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变。

④建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障。

（7）负责税务的人员应及时整理最新税收政策，深入研究，找出其对企业的影响，并进行相应的会计处理。

（8）从业务处理流程上入手，从根本上控制税务风险。

（9）决策时应十分谨慎，并进行必要的税务咨询。