免费赠送礼品进项税能抵扣吗(赠送礼品的进项税额可以抵扣吗)

问题描述

一、问题背景：我们公司会和部分经销商开年度会议，经销商的选择：去年销额或规模达到一定条件才能参会，不是全部参会，会议中，我们会发放奖牌，并针对不同销额及规模的经销商给予实物奖励，以此激励经销商能达到我们新年度的销售目标。

二、问题：

1、对于外购的奖牌和奖品的进项税能否抵扣？

2、奖牌和奖品是否需要做增值税视同销售？

3、企业所得税和个人所得税需要注意哪些？

专家回复

1、购买礼品赠送客户，进项税能抵扣。

2、赠送时视同销售计算销项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

3、《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》财政部 税务总局公告2019年第74号第三条规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

上述支出计入企业的销售费用的业务招待费，可以在企业所得税税前扣除。