经海关审定的关税完税价格为8(关税完税价格是什么意思通俗解释)

2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试卷
(课程代码00146)
一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.下列关于税制要素的表述中，正确的是（ C ）
A.纳税人与负税人是一致的 B.纳税人与扣缴义务人是一致的
C.比例税率在税收负担上具有累退性 D.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志
2.根据增值税法律制度规定,小规模纳税入年应征增值税销售额标准为（ D ）
A.50万元及以下 B.100 万元及以下 C.300 万元及以下 D.500 万元及以下
3.甲企业为增值税-般纳税人，2020 年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类
产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务
的增值税计税销售额为（ C ）
A.3万元 B.30万元 C.33 万元 D.33.33万元
4.某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1 000万元，该货物适
用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（ D ）
A.200万元 B.1000万元 C.1120万元 D.1200 万元
5.根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（ A ）
A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产
6.根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ A ）
A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 B.汽车厂用于管理部门的自产小汽车
C.日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品 D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
7.某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加
计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（ C ）
A. 0.3万元 B.0.33万元 C. 3万元 D.3.3万元
8.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不
得超过（ B ）
A.3个月 B.6个月 C. 9个月 D. 12个月
9.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是
（ B ）
A.办妥托收手续时 B.发出商品时 C.购买方验收入库时 D.收到货款时
10.下列属于企业所得税免税收入的是（ A ）
A.国债利息收入 B.接受捐赠收入 C.花卉种植收入 D.包装物押金收入
11.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可
以享受的税收优惠形式是（ C ）
A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.减半征收
12.在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（ B ）
A.子女教育支出 B.住房公积金支出 C.住房租金支出 D.赡养老人支出
13.下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是
（ C ）
A.赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园

=230×(1 10%)=253(万元) (3分)
(2)计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。
答：该烟草公司应缴纳的烟叶税税额
=253×20%=50.6(万元) (2分)
31.中国居民个人周先生2019年每月应发工资为35 000元，专项扣除为7 00元，专项
附加扣除为1 000元。
要求:
(1)计算周先生2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额。
答：2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额
=(35 000-5 000-7 000-1 000)×3%=660(元) (3分)
(2)计算周先生2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额。
答：2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额
=(35 000×2-5 000×2-7 000×2-1 000×2)×10%-2 520-660=1 220(元) (2分)

32.2019年5月，中国居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让，取得不含增值
税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。
该套住宅购入时的价格为90万元。
要求:
(1)计算郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额;
答：郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额
=180-90-2.7=87.3(万元) (3分)
(2)计算郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额。
答：郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额
=87.3×20%=17.46(万元) (2分)
33.某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块， 占地面积为15 000平方米，该企业将
其中的5 000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2
元/平方米。
要求:
(1)计算该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积:
答：该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积
=15 000-5 000=10 000(平方米) (2分)
(2)计算该企业应缴纳的城镇土地使用税税额。
答：该企业应缴纳的城镇土地使用税税额

答：企业发生残疾人员工资支出享受加计扣除
该企业残疾人员工资支出纳税调整金额
=180×100%=180(万元) (3分)
(4)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
答：该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额
=(500 22 14-180)×25%=356×25%=89(万元) (2分)