虽然五一节假日马上来临，但是4月底财务人还是忙成了陀螺，但是小天还是要提醒大家一定要做好这4件事：

1、4月30日前务必完成：

由单位代为办理个税汇算清缴的，员工应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。

2、5月31日前务必完成：

向税务机关报送年度《企业所得税纳税申报表》，完成汇算清缴。

3、6月30日前务必完成：

通过企业信用信息系统向工商行政管理部门报送上一年度报告，简称工商年报。

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财务请马上转给员工

4月30日之前务必完成这件事

注意了，单位代为办理个税汇算清缴的，应在2021年4月30日前要求员工以书面或者电子等方式进行确认，未在规定时间内书面确认，后果很严重！

(1)2021年4月30日前，纳税人没有与单位以书面或者电子等方式确认的，单位不得代办，员工只能自行汇算清缴！

(2)员工提供虚假的综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息，造成不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税，税务机关可以追缴税款，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

代办确认的流程如下：

1、员工登录电子税务局 → 公众服务 → 表单下载。

表单样式如下：

2、员工按照表单要求如实填写，并交给单位。

代办确认完成后，单位就可以代办申报了，申报过程中，员工应该如实提供2020年度所有综合所得相关收入、扣除、享受税收优惠、纳税等明细信息。

申报完成后，单位要及时联系员工核查信息是否正确，存在退税的，企业应该要求员工提供准确有效的个人银行账号，如果需要补税，员工可将税款交到单位由单位代缴，也可以在单位申报后自己通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅缴纳。

单位代办个税，3个事项一定要注意：

1、员工提供的信息有误导致错误，责任由员工担责。员工要对提供信息的真实性、准确性、完整性负责。

2、单位代办涉及到退税时，税款按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户，不能退到公司账户。

3、单位办理完年度汇算后，员工以自己的名义办理了年度汇算相关操作，那么单位只能查看原来的记录，不能进行后续操作。

02

2020企税汇算清缴

5月31日截止！

先不说你明不明白什么是汇算清缴（下面附详细介绍和程），但你得先知道不按时汇算清缴有什么严重后果？

01、法人代表不能贷款买房！

02、法人代表不能办移民！

03、法人代表不能领养老保险！

04、公司会每年被税务局罚款2000至1万元！

05、有欠税，企业法人代表会被阻止出境，没法坐飞机和高铁！

06、长期不申报税收，税务局会上门检查！

07、长期不申报税收，发票会被锁机！

08、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等！

企业所得税的汇算清缴，填写表格多，涉及政策复杂，确实是一项让人头疼的大工程，但是，莫慌，下面带你了解企业所得税汇算清缴！

1、汇算清缴的时间

纳税人应当在2021年1月1日至2021年5月31日期间完成2020年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

2、汇算清缴的对象

01.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

02.执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省经营汇总纳税企业的二级分支机构也应按规定进行企业所得税年度纳税申报，并按照总机构计算分摊的应补（退）税额，依法就地办理税款缴库或退库。

03.不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省经营汇总纳税企业的二级分支机构应按照有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税纳税申报表或其他相关资料，税款缴纳根据相关规定执行。

3、汇算清缴流程

01、填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

02、在5月31日前结清税款，根据预缴的税额多退少补。

4、汇算清缴重要事项

查账征收的企业所得税申报表共有37张，但是大家不要过度担心，多数企业都只涉及十几张报表而已~

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表（必报）。纳税人通过电子税务局申报的，直接填报电子表单即可。

(二)年度财务报表（查账征收纳税人必报）。纳税人通过电子税务局报送的，直接上传电子数据即可。

(三)税收优惠资料（留存备查为主）。

享受企业所得税优惠事项的纳税人，在完成年度汇算清缴后，按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》“主要留存备查资料”项目中列示的清单或新出台（调整）政策的规定将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

留存备查资料从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

(四)资产损失税前扣除资料（留存备查）。企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

(五)税前扣除凭证及资料（留存备查）。企业应在2021年5月31日前取得税前扣除凭证。同时应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。由于特殊原因，不能依法取得税前扣除凭证的，应当留存《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定的相关资料。

(六)企业重组适用特殊性税务处理等特定事项资料，按相关规定执行。

五、申报表适用范围及注意事项

(一)申报表适用范围

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表，适用于查账征收企业所得税的居民企业及不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的中央企业二级分支机构填报。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》，适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填报。

3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》（表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》），适用于执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构填报。

(二)申报表单选择注意事项

1.适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的纳税人，应根据实际经营情况在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中选择确认需要填报的附表，并完成填报。

请特别注意以下纳税调整类表单的填报条件：

(1)《投资收益纳税调整明细表》（A105030）：从事股权投资业务的纳税人，不论是否纳税调整，均需填报本表。

(2)《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）：纳税人发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报本表。

(3)《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）：纳税人以前年度发生广告费和业务宣传费支出、保险企业以前年度发生手续费及佣金支出尚未扣除完毕结转至本年度扣除的，应填报以前年度累计结转情况。

(4)《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）：纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税调整，均应填报本表。

(5)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）：纳税人发生资产折旧、摊销事项，不论是否纳税调整，均需填报本表。

(6)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）：纳税人发生资产损失税前扣除事项，不论是否纳税调整，均需填报本表。

(7)《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）：纳税人发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务，或者当年处于债务重组、非货币性资产对外投资或技术入股递延纳税年度的，均需填报本表，并需准确勾选《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“有关涉税事项情况”。

(8)《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）：2020年度汇算清缴期起，本表仅适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报，上述纳税人会计上发生贷款损失准备金，不论是否纳税调整，均需填报本表。保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构发生准备金调整事项直接在《纳税调整项目明细表》（A105000）相应行次填报即可。

(9)《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）：纳税人发生弥补亏损、亏损结转等事项的应填报本表。

2.小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

3.实行查账征收的居民企业，纳税年度发生关联交易的，在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当同时就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。

汇算清缴的重头戏是会计处理和税务处理不同所导致的差异的调整，其中费用扣除项的差异最多，我们总结了几张图便于大家的学习！

六、企业所得税税前扣除凭证

(一)企业所得税税前扣除表

注：

1.小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

2.核对与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等是否齐备。整理相关资料留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

(二)特殊情况补救措施

(三)汇算清缴期结束后的税务处理

▶情形一：由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。

▶情形二：汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

七、企业所得税税前扣除项目比例大全

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已发短信紧急通知！

6月30日前，必须完成工商年报！

最近很多人都收到市场监管局发送的短信：6月30日前必须报送工商年报，否则将受到联合惩戒！

如果公司年报没及时报税，会被列入企业经营异常名录，影响企业形象。

如果满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单，一旦列入严重失信名单，企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等，严重影响个人发展。