不含税工资个人所得税的算法(个人所得税含税和不含税怎么换算)

问：

我公司请了一名工程师，谈好的每月工资为税后12500元，个税由我公司负担，我先估计那个税金额加上申报总额，然后个税又变大了，到底如何将税后工资换算成税前工资呢？有没简便的方法呢？如何做账更合理一点呢？如何才能让我公司所负担的个税能合理合法地在税前扣除呢？

答：

中级会计师黄云汐回答道：

推算个税步骤

1.计算累计预扣预缴不含税应纳税所得额

累计预扣预缴不含税应纳税所得额=累计税后工资收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

2.确定不含税收入对应的预扣率和速算扣除数
　　根据步骤1计算出的累计预扣预缴不含税应纳税所得额，通过《居民个人不含税工资、薪金所得预扣率表》，查找对应的预扣率和速算扣除数。

3.计算累计预扣预缴应纳税所得额
　　将步骤2查找出的预扣率（税率）和速算扣除数代入公式应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1-税率），计算出累计预扣预缴应纳税所得额。

4.计算本期应预扣预缴税额

　　根据步骤3计算出的累计预扣预缴应纳税所得额，通过《个人所得税预扣率表一》，查找对应的预扣率和速算扣除数。代入公式：
　　本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

这种情况下，计提工资的时候要连同应该缴纳的税金一并计提，这样可以直接在企业所得税前扣除。相关会计处理如下。

借：费用类科目/生产成本

贷：应付工资（等于个人实得工资＋企业负担的个人所得税）

发放工资的时候：

借：应付工资，

贷：其他应付款－个人所得税（企业负担的个人所得税）

贷：银行存款等（个人实得工资）

缴纳税金的时候：

借：其他应付款－个人所得税

贷：银行存款

以上黄云汐会计师答复不代表平台观点。