个人所得税累计算法是什么意思(最新个人所得税累计计算公式)

“个税汇算清缴是以年为单位，年收入6万以下不缴纳个税，6万以上的部分会对应不同税率。但是对应在现实生活中，我们交税并不是等到年底再“秋后算账”，而是每个月都会交一部分税，也就是“预缴”。

说到这里，很多职工朋友又会产生疑惑了。“我们两个是同一个班组的，全年工资的应发水平也基本相同，为什么实发到手的工资会有很大的差距呢？”这时就不得不提到一个很重要的原因了，那就是专项附加扣除项目。

“下面让我们来一起来解开专项附加扣除项目的神秘面纱吧。

01子女教育支出

“注：所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

02继续教育支出

03大病医疗支出

04住房贷款利息支出

“注：专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。同时，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际操作中，可以按照纳税人用贷款购买首套住房的情形来掌握，即纳税人首套使用贷款购买住房的利息支出可以扣除。

05住房租金支出

06赡养老人支出

“除此之外，我们的税前工资还要减去个人缴纳的社保和公积金，再减去工资起征点金额，这样才可以开始计算个税。

因此，我们在段首所看到的个人所得税税率表的真实面目是这样的：

“下面用一个案例来更直观的理解个税是如何计算的：

案例说明

公司员工张三：2021年每月工资16000元；有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3200元。

“月度应纳税额=(工资薪金所得 -个人起征点-“三险两金”-专项附加扣除-依法确定其它扣除)×适用税率-速算扣除数

“年度应纳税额=全年累计工资薪金所得 -累计个人起征点-累计“三险两金”个人部分扣除金额-累计专项附加扣除金额-累计依法确定其它扣除金额)×适用税率-速算扣除数。

如果您在年度个人汇算清缴时存在退补税现象，那么可能存在以下几种情况：

1. 由于扣缴义务人的变更（员工跨公司调动）的（个人所得税在变更后会重新累计计算，但在年度汇算时会综合全年数据进行总体计算）。
2.由于员工在个人所得税APP录入的专项附加扣除信息与扣缴义务人掌握的专项附加扣除信息不一致的。
3.在上一年度存在符合条件的大额医疗支出的。
4.员工在上一年度在两个以上单位取得了工资薪金，或除工资薪金以外还取得过劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费等需要和工资薪金合并计税收入的。
5.上一年度离职（退休）或新参加工作人员，在上一年度不是所有月份都有收入的。

专业术语释义

1个人所得税

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2个税专项附加扣除

个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除)，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，自2019年1月1日起施行。

3速算扣除数

速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。

4年终奖分摊计税

2021年12月29日国务院常务会议决定：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的税收优惠政策延至2023年底。所以以上个税计算案例中的工资薪金收入及季度奖金均不含安年终奖分摊计税的数额。在个人所得税汇算清缴时如有奖金请务必选择单独计税。