形成可抵扣暂时性差异的账务处理
1、应纳税暂时性差异
资产账面价值>资产计税依据 负债账面价值<负债计税依据
借:所得税费用
贷:应交税费----应交所得税
递延所得税负债
当期差额在贷方,体现为 递延所得税负债,以后从借方转出,将使应纳税所得额增加。
2、可抵扣暂时性差异
资产账面价值<资产计税依据 负债账面价值>负债计税依据
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费----应交所得税
当期差额在借方,体现为 递延所得税资产,以后从贷方转出,将使应纳税所得额减少。
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