内容介绍

深化增值税改革是2019年实施更大规模减税降费工作的“重头戏”，是深化供给侧结构性改革的重要举措。为便于各级税务干部和广大纳税人全面、准确理解本次增值税改革的具体政策，确保深化增值税改革措施不折不扣落实到位，国家税务总局货物和劳务税司组织编写了《深化增值税改革业务操作指引》。

◆ 逐条解读2017年版《增值税暂行条例》

◆ 全面收录税务总局“深化增值税改革100问”等解读材料及深化增值税改革相关文件

目录

1　增值税改革概述

1.1　现行增值税基本制度

1.1.1　增值税的概念

1.1.2　增值税的类型

1.1.3　增值税的特点

1.2　我国增值税改革的历程

1.2.1　1979—1993年增值税试行

1.2.2　1994—2004年全面推行生产型增值税

1.2.3　2004—2012年增值税转型改革

1.2.4　2012—2016年营业税改征增值税

1.2.5　2017年以来的深化增值税改革

1.3　2019年深化增值税改革的基本内容

1.3.1　降低税率水平

1.3.2　扩大进项税抵扣范围

1.3.3　实施加计抵减政策

1.3.4　试行期末留抵税额退税制度

2　深化增值税改革政策解读

2.1　调整增值税税率

2.2　农产品进项税抵扣政策

2.3　调整出口退税率

2.3.1　调整出口退税率的基本规定

2.3.2　出口退税率调整的过渡期政策

2.3.3　退税率执行时间和出口时间的规定

2.4　调整退税物品退税率

2.5　取消不动产分期抵扣政策

2.5.1　取消不动产分期抵扣的基本规定

2.5.2　取消不动产分期抵扣政策的配套规定

2.6　国内旅客运输服务纳入进项税抵扣范围

2.6.1　国内旅客运输服务进项税抵扣的基本规定

2.6.2　扣税凭证及扣税方法

2.7　加计抵减政策

2.7.1　加计抵减政策的基本规定

2.7.2　加计抵减政策的适用主体

2.7.3　加计抵减额的计算

2.7.4　加计抵减的方法

2.7.5　加计抵减政策的执行期限问题

2.8　留抵退税政策

2.8.1　留抵退税的基本规定

2.8.2　增量留抵税额的概念

2.8.3　留抵退税的资格条件

2.8.4　留抵退税金额的计算

2.8.5　增值税留抵退税申请时限

2.8.6　留抵退税与进出口业务的衔接

2.8.7　后续管理相关规定

2.8.8　法律责任

2.9　增值税纳税申报业务解析

2.9.1　概述

2.9.2　一般纳税人申报表

2.9.3　小规模纳税人申报表

2.10　增值税发票管理及有关业务解析

2.10.1　增值税发票管理基本情况

2.10.2　增值税发票管理系统介绍

2.10.3　增值税发票领用

2.10.4　增值税发票开具

2.10.5　增值税发票认证、勾选和查验

3　出口退税基本制度介绍

3.1　出口退税制度发展

3.1.1　增值税出口退税的概念

3.1.2　出口退税的理论依据

3.1.3　我国出口退税改革历程

3.2　出口退税现行制度

3.2.1　适用出口退(免)税政策的货物服务

3.2.2　适用增值税免税和征税政策的出口货物服务

3.2.3　出口退(免)税计算办法

3.2.4　出口退税率

3.2.5　出口退(免)税计税依据

3.2.6　外贸综合服务企业代办退税

3.2.7　放弃出口退(免)税政策

3.2.8　暂不予退税、暂缓退税政策

3.3　出口退税管理实务

3.3.1　出口退(免)税备案

3.3.2　出口退(免)税申报

3.3.3　出口退(免)税核准

3.3.4　出口退(免)税货物单证备案

3.3.5　出口退(免)税证明管理

3.3.6　出口企业分类管理

3.4　境外旅客购物离境退税管理实务

3.4.1　境外旅客购物离境退税政策

3.4.2　境外旅客购物离境退税管理

4　增值税暂行条例解读

中华人民共和国增值税暂行条例

5　深化增值税改革问答

5.1　深化增值税改革100问254

5.2　深化增值税改革即问即答269

5.2.1　深化增值税改革即问即答(之一)

5.2.2　深化增值税改革即问即答(之二)

5.2.3　深化增值税改革即问即答(之三)

5.2.4　深化增值税改革即问即答(之四)

5.2.5　深化增值税改革即问即答(之五)

5.2.6　深化增值税改革即问即答(之六)

5.2.7　深化增值税改革即问即答(之七)

5.2.8　深化增值税改革即问即答(之八)

5.2.9　深化增值税改革即问即答(之九)

5.2.10　深化增值税改革即问即答(之十)

5.3　小微企业增值税普惠性减免政策问答

6　深化增值税改革文件汇编

6.1　财政部 税务总局 海关总署

关于深化增值税改革有关政策的公告

2019年3月20日　财政部　税务总局　

海关总署公告2019年第39号

6.2　国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告

2019年3月21日　国家税务总局公告2019年第14号

6.3　国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

2019年3月21日　国家税务总局公告2019年第15号

6.4　国家税务总局关于发布出口退税率文库2019B版的通知

2019年3月21日　税总函〔2019〕82号

后　记