工程公司税收政策 建筑工程公司的税收政策

一、企业所得税的规定

（一）纳税人

企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不适用本法。

（二）应纳税所得额

（三）税率

企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

二、个人所得税的规定

（一）纳税人

（二）征税范围

6项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

三、企业增值税的规定

（一）应纳税额计算

1、纳税人兼营不同税率的项目，分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

2、应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

3、实行按销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

4、一般计税方法：项目预征率为2%；简易计税方法：项目预征率为3%。

（二）销项税额的抵扣

四、环境保护税

1、在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。

2、计税依据

五、其他相关税

（一）城市建设维护税

（二）车船税

六、真题回顾

【2021】根据《个人所得税法》，下列个人所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.稿酬所得

C.国债和国家发行的金融债券利息

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

参考答案：BDE

参考解析：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4））特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

【2021】关于城市维护建设税的说法正确的是（）。

A.城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳

B.缴纳增值税、所得税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、所得税税额为计税依据

D.城市维护建设税实行单一税率

参考答案：A

参考解析：城的市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。A选项正确。

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。B选项错误。

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。C选项错误。

城市维护建设工程公司税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7%；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。D选项错误。