新公司开户存钱进银行怎么做账(给公司存钱去开户银行存钱怎么弄)

第二讲 银行存款

你公司的银行存款与账面余额相符吗？规范编制过银行余额调节表吗？银行余额表是每个月都做的吗？是否是逐笔进行核对的呢？你公司从成立到现在做过银行询证吗？等等。

一是，公司从设立银行出纳岗位开始，一定要关注各项风险控制点，如购置银行转账支票的台账登记管理，具体管理思路与上期现金支票管理相同，在这不再赘述。建立资金日报表，进行反馈每天的公司资金收支及余额情况，如果公司在业务中存有保证金的，一定要建立保证金电子台账，以便清楚的了解公司现有可调动的资金情况，保证安全安排资金的收支。

二是，在银行凭证的编制上，一定要按照银行回单逐笔进行登账处理，摘要要注明资金收支日期（便于对相等金额的一一对应核对），这样也便于后期银行余额调节表的编制，银行收付款凭证的编制必须要以从银行打印的收支回单为依据，不可缺失。

三是，在银行存款余额调节表的编制中，编制人员不可为银行出纳人员，这个岗位与银行出纳人员为不相容职务，是内控制度严格要求的一方面；调节表后面一定要附有从银行打印的银行流水或对账单，必须是盖章的原件，不可为复印件。一年度结束后，最好每个账户打印一份整年的银行流水，这样比较清晰公司该账户的收支情况，银行流水也是外部审计部门必关注和索要的审计资料，审计人员会根据银行流水内容查看有无大额资金收支不妥或者有违规资金调动的迹象，更方便查找审计线索。

四是，企业如有银行贷款的，最好公司要求银行提供贷款合同和担保合同等相关合同，以便后期审计时及时提供。虽然随时需要可以随时到银行打印，但总是会耽误时间不及时的。这些贷款事项会在企业征信报告中体现的，所以不要出现逾期或不良贷款情况，因为企业征信报告也是审计时要求提供的必需资料。

五是，对银行询证，每次审计都是需要对公司各银行账户进行询证，类似于对往来款发函一样，但银行询证比较全面，询证内容分别为截止某天的账户余额、保证金、票据及贷款情况等。你可能要说了，有什么麻烦的，我公司账上就一个户，就询那一个户不就得了。不是的，在询证之前，审计的一般是要求公司提供公司账户开户清单，也就是看看你公司一共开了几个账户，该清单一般是需要到人行去打印，一目了然，账户清单列明多少户就询证多少户，如果某些户是正常户，并且还没有在账上记账，这就是风险点，也是不允许的，是杜绝设立账外账的情况，你的企业有吗？希望自己也查下，不用的账户尽快销掉，在用的尽快规范入账处理，不然会有风险。

六是，在资金收支中资金流向不一致情况，就是说该收A的款项，结果B替A打款了，如果公司直接拿着银行回单记账了，会有风险的，既有资金风险，也有审计风险，这样的情况最好采用“委托支付证明”，由B出具替A支付款项的证明，并同时要A在该委托书上签字盖章以示双方知情并达成一致。

七是，在公司内控上，一定要建立大额资金及特殊业务支付的权限设置，确保资金安全。在查看银行余额调节表时，尤其对未达账项进行核对，对企业已收、银行未收及企业未付、银行已付的情况尤其是要注意，一定要查清该未达的具体原因。

学好财务，共创辉煌。