1、汇算清缴时间。一个纳税年度终了后5个月内，即次年的1月1日至5月31日。
2、汇算清缴的汇算对象。汇算清缴对象有两个：一个是查账征收的企业，一个是实行核定应税所得率的企业。对于汇算实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
企业3、汇算清缴税前扣除项目。主要包需要含：（1）工资薪金及相关支出；（2）职工教育经费；（3）用劳动保护性支出；（4）成本费用支出；（5）广告费和业务宣传费；（6）手续费及佣金支出；（7）运输费用；（8）管理费用；（9）开办费支出；（10）业务招待费支出；（11）差旅费；（12）会议费；（13年度）用咨询费；（14）绿化费；（15）财务费用；（16）固定资产“成本调整”；（17）装修装潢支出；（18）公允价值模式计量资产。
4、汇算清缴程序。通需要常，小企业进行汇算清缴，一般按照如下流程来进行：（1）填写纳税申报表并附送小规模相关材料，向主管税务机关办理年度纳税申报；企业（2）税务机关受理企业申请，审年度核其所报送的材料小规模；（3）企业如若发现申报错误，可清缴在税吗务机关检查发现前主动申请纠清缴正错误；（4）如确认无误，纳税人就需根据税务机关确定的全年应纳税所得额及应补、应退税额，在约定时吗间内结清税款。
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