根据坏账来计算
递计提延所得税资产指如何的是未来预计可以用来抵税的资产。我们举个例子来加深一下准备理解，比如企业的某资产项资产在去年计提了500万的减减值值准备用于产品保证要，但在税务上的条例规定是税前只可以扣除200万，那剩余的300万是可以在以后抵扣的，属于可抵扣暂时性差异的金额，那为什么对当年的企业所得税的计算会产生一定影响，具体的计算方法是3所得税00万*25%如何=75000元。这种可以在未确认来进行抵扣，并预期可能能流入到企业的现金流里的资产，就叫递延所得税资产。
从上面的例子我们可以看，递延所得税资产递延主要是由计提于时间差引起的对企业所得税的影响，只有在会计核减值算中才会产生递延所得税资产。而且递延所得税资产最重要的一点就是根据坏账来计算的，参照上面企业要的例子，具体的就是用年末资产资产为什么减值准备剩下的余额*25%，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。但也存在不能确认为递延所得税资产准备的情况，假设企业按税法规定可结转以后年度的亏损数额相对比较大，而且企业长期经营不善，没有足所得税够的证据表明企业在未来期间将会有足够的应纳税所递延得额时，就不能确认递延所确认得税资产。
发布于4天前
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