报税时我们经常能遇到本月“零申报”的情形，那么什么是零申报？零申报还需要申报吗？长期零申报对企业有什么影响？错误的零申报对企业的信用产生影响吗？今天就和大家学习下零申报方面的知识吧。
一、什么是零申报？
首先，我们需明确零申报≠不缴税≠不申报。
常规的零申报指风险计税依据和应纳税额都为0。
根据税种是什么不同主要分为三种形式：
1）企业所得税：收入和费用都为0，没有收入有费用也不符合零申报的概念。
2）增值税：无销项收入。增值税一般纳税人当月可以收到进项发票，但不认证。
3）其他税种：计税依据为0。
注意：当期符合零申报条件也需要申报，否则属于逾期申报。关于零申报的一些特殊报表填写我们会在后面进行举例。
二、常见的违规零申报情形
情况描述
正确的填报方式
当期不用缴税，月销售额未超过10万元的小规模纳税人零申报
免征增值税，销售额需按实际情况填在第10栏
增值税一般纳税人当期无销项，进项已认证零申报
正常填写销项、进项，当期不能抵扣的进项会进入期末留抵；如果未认证则可以销项、进项都填0
取得未开票收入零申报
增值税一般纳税人填写在附表一未开具发票栏次；小规模纳税人分情况填在第1栏或第10栏
已预缴税款零申报
代开发票已预缴税款，需如实填写销售收入，第21栏本期预缴税额会自动带出数据，进行冲抵
企业长期亏损，企业所得税零申报
企业的亏损可以逐年延续弥补5年，亏损选择0申报影响弥补亏损的年限
有收入有税款强制零申报
如实填报
三、违规零申报后果
（1）非正常原因零申报—影响信用等级
例：小黑企业由于经营不善长期亏损，老板黑无常就和会计小白说，小白呀，咱们企业困难呀，你看看税收方面就先别报了。小白想了想，不报可不行，不然就零申报吧。你觉得可行么？
《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第五条规定“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评风险为A级。”
正常原因指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。
第六条规定“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。”
（2）虚假申报—偷税
例：胡萝卜餐饮公司招待了很多顾客，但是有些顾客并没有索取发票，老板萝卜头就和会计腌菜说，腌菜呀，你看咱们也没有进项可以抵扣，没有发票的这些未开票收入，就风控别申报了，增值税零申报了。你觉得可行么？
《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条规定“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，企业或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
（3）长期零申报—税务重点监控对象
例：西柚公司因为业务量少，偶尔开票，所以长期风控进企业行了零申报，随后税务机关经过监察认是什么为该企业无需享受当前的开票限额或额度，进行调减并发起风控联系纳税人进行约谈。西柚公司的老板觉得有点冤，你怎么看？
原则上，对于长期零申报的时间没有特定限制。但对于连续超过3个月（部分地区6个月）一直零申报的企业，容已引起税务的监察；发票的额纳税人度或数量易被调减。所以公司一定要建立合理的账簿，取得合理零申报的依据。
（4）已认证零申报—进项税额不得抵扣
例：西瓜公司最近销售业绩差，没成交一笔生意，也就是没有销项数据，会计西瓜子还是在发票综合服务平台勾选了进项数据，但是仍进行增值税零申报，导致已勾选的进项发票不能期末留抵，又因为已勾选，进项发票不能参与后续抵扣。你觉得怎么做才合理呢？
（5）有亏损零申报—影响弥补亏损
例：哈密瓜公司今年一直亏损，但是会计在申报的时候直接0申报了，没有反映今年的亏损情况。一般企业的亏损可享受5年弥补，但由于当期错误零申报导致占用一年纳税人限额，可能影响后续的弥补导致多缴税。并且当期实际有亏损可以享受弥补，由于零申报，这部分亏损也不能享受弥补了。会造成企业损失。
四、零申报的特殊报表填意思写
（1）增值税零申报，随增值税附征的附加税是否需要零申报？
答：《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴纳次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第二条规定“随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报”，可直接点击一键零申报完成申报。
（2）部分纳税人反映零申报完增值税后，附加税自动进行零申报，那自己还需要申报吗？
答：如需要，可以进入申报表再次进行申报。
（3）零申报资金账簿印花税，保存报表时系统提示意思“减免性质代码不为空时，减免金额必须大于0”，无法保存？
答：将减免性质代码删除后即可保存报表。
（4）地方各项基金费（工会经费）申报表，0申报的时候提示“已选择减免性质代码，未填写减免费额”，无法提交？
答：第8列减免依据中选否，正常申报就可以了。
（5）0申报城建税及附加税，申报失败，提示附加税申报表中减免性质代码录入时，减免额应大于0？
答：点击减免性质代码，直接选择“请选择”，保存报表再申报。
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