代扣代缴境外企业所得税(代扣代缴境外企业所得税会计分录)

我国对于非居民企业税收的代扣代缴有许多比较奇怪的地方，有时候需要扣缴增值税及附加，无需扣缴企业所得税，有的时候却要扣缴企业所得税，无需扣缴增值税及附加，今天讲的就是后面这种情形

居民企业在境外租赁办公设备，看起来与预提所得税一点关系没有，可按照现行税法规定，的确要扣缴企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例是这么规定的：

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

是的，虽然业务发生在境外，租金所得地却是根据支付租金的居民企业所在地来确定，所以一般情况下，企业财会人员都会忽略这个问题，导致税收风险。

那么为啥不扣缴增值税呢，因为如果业务完全发生于境外，无需扣缴增值税。