简答题什么是税收筹划(税收筹划概念)

经济法

税法与非税法部分学习方法

非税法部分：在理解法律条文基础上做题巩固

税法部分：一定量的练习题理解知识点

1、公司法一简答、综合题

考点比较多，需要整体掌握

2、票据法一简答题

追索权、保证（保证的相对记载事项）、承兑人的责任、背书（相对记载事项、背书人记载不得转让事项）

3、合同法-主观题高频出题章节

抗辩权、合同的保全（代位权、撤销权）、合同的担保、具体合同

（借款合同、租赁合同等）

4、税法--主观题必考章节

（1）增值税：一般计税方法下销项税额计算、可抵扣的进项税额、不可抵扣的进项税额、进口环节应纳税额

（2）企业所得税：免税收入、不征税收入、税前允许扣除项目、税收优惠

简答题易考税收优惠及扣除项目综合题一般考查应纳税额的计算

税法部分套路比较固定，只要掌握了主要的知识点，加强练习，提高做题的准确率，得分相对还是比较容易的。

财务管理

第一章 总论

1、财务管理目标

2、财务管理体制：优缺点、影响因素、实践

3、财务管理环境：通货膨胀应对措施、货币市场与资本市场

第二章 财务管理基础

1、复利现值与年金现值的计算：结合项目投资决策（第六章）

2、预付年金终现值与普通年金终现值的关系、递延年金现值、永续年金现值

3、年偿债基金与年资本回收额：求年金，如租金、年金净流量、年金成本等。

4、名义利率与实际利率的换算：计息规则、通货膨胀因素

5、资产收益率的构成：股息（利息）收益率、资本利得收益率

6、必要收益率的构成

7、期望值（计算）、方差、标准差、标准差率（计算）：期望值相同，答题可以直接比较方差、标准差，期望值不同只能比较标准差率

8、风险对策：教材举例

9、证券是资产组合的预期收益率：加权平均

10、证券资产收益率的相关性与证券资产组合风险分散的关系：

-1≤相关系数≤ 1，则：0≤组合风险≤加权平均（无法分散）

11、系统风险与非系统风险的识别

12、资本资产定价模型的应用以及系数的性质

13.酌量性固定成本（广告费、职工培训费、新产品研究开发费用）与约束性固定成本

14、酌量性变动成本（按销售收入的一定百分比支付的销售佣金、新产品研制费、技术转让费）与技术性变动成本

15、混合成本的类型：半变动成本与延期变动成本的区别

16、混合成本的分解：高低点法（计算），各种方法的特征及适用性

第三章 预算管理

1、全面预算体系的构成：经营预算、专门决策预算、财务预算

2、预算管理工作的组织：董事会、预算管理委员会、财务管理部门

3、预算编制方法的优缺点及适用性：增量预算与零税收筹划基预算（工作量大、成本高），固定预算与弹性预算（计算）、定期预算（概念预算期间与会计期间相对应）与滚动预算

4、经营预算的编制：预算之间的衔接关系、预计现金收入和应收账款（结合销售预算）、预计现金支出与应付账款（结合直接材料预算）、预计生产量、预计材料采购量，重点关注：销售预算、生产预算、直接材料预算

5、财务预算的编制：预算之间的衔接关系，重点关注资金预算的编制

6、预算的调整情形和程序

第四章 筹资管理（上）

1、企业筹资动机：重点关注：调整性、支付性、混合性

2、筹资分类：重点关注：直接筹资与间接筹资（银行借款、融资租赁）

3、债务筹资：各种筹资方式的优缺点比较、银行借款（保护性条款、抵押品与质押品）、债券的提前什么偿还、融资租赁（形式如杠杆租赁、售后回租、融资租赁租答题金的构成与计算）

4、股权筹资：各种筹资方式的优缺点比较、吸收直接投资的出资方式、普通股（股东权利、股票发行方式、股票上市目的、定向增发优势、战略投资者的要求与作用）、留存收益的用途

5、可转换债券：基本性质、基本要素（重点关注：赎回、回售、转换比率、票面利率）、筹资特点

6、认股权证：基本性质、筹资特点

7、优先股：基本性质、分类、筹资特点

第五章 筹资管理（下）

1、资金需要量预测：因素分析法（修订）、销售百分比法（主观题）、资金习性预测法（高低点法）

2、资本成本：内容（股利、利息为占用费）、作用、影响因素、计算、加权平均资本成本的权数

3、杠杆效应：含义、计算、杠杆效应与风险的关系

4、资本结构理论的观点

5、影响资本结构的因素

6、资本结构优化：每股收益分析法（主观题）、平均资本成本比较法、公司价值分析法（主观题）

第六章 投资管理

1、投资的分类

2、项目现金流量：投资期现金净流量（注意与原始投资额的区别）、营业现金净流量的计算（三种公式）、终结期现金净流量（注意固定资产变现利得纳税额或变现损失抵税额）

3、投资项目财务评价指标的计算、优缺点、适用性：净现值、年金净流量、现值指数、内含收益率、回收期（静态、动态）

4、独立方案排序决策（内含收益率）与互斥项目选优决策（寿命期相同直接比较净现值，寿命期不同只能比较年金净流量或采用共同年限法）

5、固定资产更新决策--不改变生产简经营能力（即营业收入什么相同）的互斥项目选优决策：寿命期相同，比较现金净流出量总现值；寿命期不同，比较年金成本

6、证券投资的风险：系统税收筹划风险、非系统风险

第七章 营运资金管理

1、流动资产投资策略的影响因素和类型

2、流动资产融资策略类型

3、持有现金的动机

4、目标现金余额的确定：成本模型、存货模型、随机模型

5、现金周转期的计算、影响因素

6、应收账款的机会成本计算

7、应收账款信用政策的构成和决策方法

8、应收账款保理的含义、类型和作用

9、存货的成本

10、经济订货基本模型、陆续供应和使用模型的计算

11、再订货点的计算和保险储备的概念

12、短期借款的信用条件（如周转信贷协定、补偿性余额）、利息支付方式和实际利率

第八章 成本管理

1本量利分析：保本点、安全边际、多产品保本分析、利润敏感性分析、在经营决策中的应用

2标准成本差异的计算、产生原因和责任归属

3作业成本法：成本动因、作业中心设计（产量级、批别级、品种级、顾客级、设施级）、增值作业与非增值作业（质检、返工、搬运）、增值成本与非增值成本、概念成本节约途径、作业业绩考核

4责任成本：可控成本的条件、利润中心考核指标、投资中心考核指标、内部转移价格的类型

第九章 收入与分配管理

1利润分配顺序

2销售预测分析：预测方法名称、指数平滑法的计算、移动平均法的计算

3销售定价管理：企业定价目标、以成本为基础的定价方法（定价基础、计算）、以市场需求为基础的定价方法名称

4纳税管理：纳税管理概述、增值税纳税人的纳税筹划、生产环节的纳税筹划

5分配管理：股利分配理论观点、股利政策的特点及适用性（剩余股利政策需掌握计算）、利润分配制约因素、股利支付形式、股票股利与股票分割的比较、股票回购的动机、股权激励方式及特点

第十章 财务分析与评价

1、因素分析法的应用（连环替代法、差额分析法）

2、基本报表分析：偿债能力分析、营运是能力分析（重点：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率）、盈利能力分析（结合杜邦分析简法）、发展能力分析（重点：资本保值增值率）、现金流量分析（依据经营活动现金流量净额计算）

3、上市公司财务分析：特殊指标（稀释每股收益重点把握住稀释性潜在普通股的内容），管理层讨论与分析的性质、内容和披露原则

4、杜邦分析法（结合因素分析法）

5、经济增加值法的计算、优缺点

6、综合绩效评价：财务绩效定量评价的内容和基本指标

中级会计实务

教材结构及得分目标：

2021年大题章节预测

第一层次（基本确定）：

第5章 长期股权投资

第7章 资产减值

第8章金融资产和金融负债

第11章 收入

第12章 政府补助（特别关注）

第13章 所得税

第15章 合并报表

第二层次（很可能）：

第2章 存货

第3章 固定资产

第4章 无形资产

第6章 投资性房地产

第9章 职工薪酬及借款费用

第16章 政策变更差错更正

第17章 日后事项

第三层次（可能）：

第10章 或有事项

第14章 外币折算