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区别一：设立手续差别

（1）分公司

总公司其实就是公司主体，因为有分公司的关系，所以叫做“总公司”。分公司不是独立的法律主体，不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。出了啥事儿都是总公司担着。

但仍需要在经营地工商部门办理登记注册手续，只是手续较为简单，无需实收资本，由总部出资设立即可。任何分公司都没有注册资本的概念。

分公司营业执照的图样：区别

分公司的营业执照会写明xxx分公司，由于分公司没有法人资格，所以体现在营业执照上是没有注册资本的，也没有法定代表人。

（2）子公司

母公司和子公司与总公司和分公司的关系就不一样了。母公司和子公司都享有独立法人地位，在法律上完全独立的公司，既是独立的核算主体，同样也是独立纳税的纳税主体，独立承担民事责任。

也就是子公司要有完整的工商登记和税务登记手续。子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。

都是公司，只不过母公司是子公司的投资方（或者说控股股东），二者之间是投资关系。在集团公司中，母公司、子公司的概念使用的较多。

营业执照方面：子公司的营业执照就是普通的公司营业执照，与一般公司营业执照无异。

所以，区分是分公司还是子公司，最简单的方法就是看营业执照是否有注册资本，有注册资本的是子公司，无注册资本的是分公司。

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区别二：纳税方式的区别

（1）分公司

增的值税：

虽然不在独立的法律主体，但通常也是独立从事经营活动，需要在经营地税务机关缴纳增值税，属于单独的增值税纳税主体。

特殊情况，除非经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关单独批准由总机构汇总缴纳的除外。

企业所得税：

分公司的所得税由于按照税法规定整个企业总分机构统一计算，因此总分机构应作为一个所得税纳税主体。

实务中，如果总部和分支机构跨省，则统一计算所得税后按照一定比例分头缴纳；如果总部和分支机构在一个省，按照本省规定处理，同时是总部统一缴纳。

无论分头缴纳还是统一缴纳，总分公司均是作为一个纳税主体统一计算所得税。

（2）子公司

独立的法律主体，独立从事经营活动，也是独立的会计主体和完全独立的纳税主体，需单独在经营注册地税务机关缴纳增值税和所得税。

关于分公司和子公司的区别大家都get了吗？

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设立分子公司分别有何好处？

分公司的好处是：

（一）经营设立方面

1、分公司为了便于经营，财务会计制度的要求较简单；

2、分公司的设立较简单，费用较少；

3、总公司可以根据经营状况调整对分公司的资本注入，经营风险相对比较小。

（二）税务方面

1、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税；

2、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

子公司的好处是：

1. 只负有有限的债务责任（有时总公司需要母公司担保）；

2. 子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况；

3. 子公司是独立法人，其所区别得税计征独立进行。子公司可享受该国（有些分公司子公司是设立在国外的）给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而分公司由于是作为企业的组成部分之一派住国外，很多国外的政策 大多不愿为其提供更多的优惠；

4. 运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处；

5. 子公司利润汇回母公司要比分公司灵活得多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司子公司，或者可选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税子公司收利益。

6. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。

钱哥在这里给大家总结了一张图，方便大家保存！

NO.4

分子公司究竟哪个更省税？

假设钱哥2021年准备在其他城市开设20家分店，由于都是新成立，初步预算这20家店每家利润不到100万元。

请问：开设的20家分店是设立分公司还是子公司更节税？

方案1

设立分公母公司司

由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准，没法享受小微企业税收优惠，需要按照25%缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*25%=500万元

提示：

1. 分支机构不与单独享受小型微利的企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇分公司总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2. 如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3. 假如总公司和所有分公司汇总计算年度应纳税所得额，且母公司从业人数，资产总额指标也符合规定，就可享受与小型微利企业所得税优惠政策；单独一个分公司即使各项指标符合要求，也不能享受该项优惠。

方案２

设立子公司

由于每家店不论从人员人数、资产总额还是应纳税所得额看，都符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，需要按照5%税负缴纳企总公司业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元

节税=500-100=400万元

总结：

一般情况下，新业务单元以分公司形式存在更节税，因为分支机构设立初期，很长一段时间只有支出没有收入，容易发生经营亏损，由总公司汇总缴纳企业所得税，可以合理减轻总公司企业所得税负担。

经营稳定向好时，可考虑设立子公司，如果下属企业在开设的不长时间就可能盈利，或者是很快就能够扭亏为盈，那么此时设立的子公司不仅可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受小微企业税收优惠政策。

NO.5

总结

其实，不管成立哪种类型的公司，还是需要根据企业实际的情况决定。企业在生产经营过程中，随着业务发展、盈亏情况的变化，调整分支机构的模式，才是长久经营之道。