一、不征企业所得税收入（非经营）
1、财政拨款
2、行政事业、政府基金
3、国务院规定的其他收入
4、专项用途财政资金
【形成的资产摊销或费用不能税前扣除】
二、免税收入（征收，但是免税）
1、国债利息收入
2、居民企业之间股息红利的投资收益（上市公司不满12月要收可）
3、有场所的非居民取得居民企业的股息红利，且场所有联系
4、符合的非盈利组织收入
三、扣除原则
全责发生制、配比原则、不承认计提的减值准备
扣除范围：
各项成本、销售费用、管理费用、财务费用
各项损失：
盘亏、损毁、报废、坏账损失。不可抗力损失
税金及附加当期扣除：
消费税、城建税、出口关税、资源税、土增税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加。
计入资产成本后期分摊扣除的：
契税、车辆购置税、耕地占用税、不可抵进项税
所得税前不能扣除扣除的税：所得税，可抵扣的增值税
扣除限额：职工福利费，14%
扣除限额：工会经费，2%
扣除限额：职工教育经费，8%（可以年度结转）
软件和集成电路的职工教育经费培训费可以全额扣除
核电企业培训操作员培训费可以全额扣除
为投资者和职工支付的商业保险费不可扣除
利息费用：
非金融企业从非金融企的业借款，不超过同期借款利率，超过部分不可扣除（证明独立性）。
借款债务和接受的权益比：
金融企业5:1，那么最高可抵扣的利息为权益的5倍*利率
其他企业2:1，那么最高可抵扣的利息为权益的2倍*利率
业务招待费扣除标准
选取发生额的60%或者年营业收入的5‰中的较小者扣除，不可结转下年
广告、业务宣传费扣除标准
营业收入的15%可以扣除，超过部分可以结转下年，烟草企业不能扣除
与生产经营无关的非广告性质赞助费不可扣除，广宣费可以分摊扣除，额度用的还是原来的企业的抵扣额度。
公益捐赠支出扣除
不超过利润总额的12%内可以扣除
不得扣除项目：
向投资者分类的股利、税收滞纳金、罚金、罚款、没收损失、未审核的准备金支出、企业间管理费
亏损弥补：
5年弥补亏损，高新技术科技企业10年弥补亏损，可外盈补内亏（国外），反之不行。
大修理认定条件：修理支出达到了计税基础的50%以上，修理后年限延长2年以上
税收优惠：
农林牧渔免征收所得税
花茶香料内陆海水养殖减半增收
国家重点扶贫的公共基础设施项目、环保节能水，三免三减半，前三年不征收，后三年减半征收。
技术转让所得不超附加过500万的部分免征所得税，超过部分减半征收。
【技术转让所得 = 转让收入 - 转让成本 - 相关税费】
国家重点扶持高新技术企业、技术先进服务企业，所得税率按15%
小型微利企业所得税率减按20%
【小微企业标准：300人以下、应纳税所得额小于300万、总资产小于5000万】
【应纳税所得额小于100万的减营业按5营业税%征收，应纳税100-300万企业减按10%征收】
加计扣除
技术研究、开发费用加计75%扣除，形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销
残疾人工资企业所得税加计10税金0%扣除
加速折旧
缩短折旧年限：最低折旧年限不能低于税法规定的折旧年限的60%
加速折旧核算的：采用双倍余额递减法和年数总和法。
税额抵及免：企业购置用于环保节水、安全生产的，按投资额的10%抵免当年应纳税所得额，补足抵免的可以结转5年。
非居民企业的所得税优惠：
在我国无机构或有机构但是与所得无关，减按10%征收所得税
国外政府贷款、国际金融组织贷款、免所得税
西部大开发鼓励生产类企业，减按15%
征收管理：
1、所得税纳税期限：按年征收，按季预缴，汇算清缴，多退少补。
2、汇算清缴时候汇算器作为一个纳税年度计算所得。
纳税申报：月或季终了15日内
合伙企业：有法人的交企业所得税，否则就交个人所得税
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