瞭望 | 奋力谱写“十四五”时期税收征管改革新篇章

全国工商联发布的《2021年万家民营企业评营商环境报告》显示，在税费缴纳便利度方面，企业获得感最强、认可度最高

2022年上半年全国小微企业获得“银税互动”贷款金额10290亿元，同比增长32.6%

文 | 国家税务总局总经济师 饶立新

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），对“十四五”时期税收工作作出总体规划。国家税务总局党委高度重视，将加强党的领导贯穿到深化税收征管改革全过程，积极推动各省（自治区、直辖市）以党委或政府名义出台实施方案。国家税务总局党委书记、局长王军同志组织召开40多次会议研究部署，坚决抓好《意见》贯彻落实，通过集成化设计、协同化运作、工程化作业、机制化实施，坚持“五同步”工作法，一体推进智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。一年多来，先后出台110多项高含金量改革举措，推动“十四五”时期深化税收征管改革取得良好开局，更好服务国家治理现代化和高质量发展。

全国工商联发布的《2021年万家民营企业评营商环境报告》显示，在税费缴纳便利度方面，企业获得感最强、认可度最高。第三方开展的全国纳税人满意度调查结果显示，2021年综合得分较2020年同口径提升2.1分。

智慧税务在应时应势中

实现重要突破

当前，互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等技术加速创新，驱动生产生活方式和国家治理方式创新变革。按照《意见》部署要求，税务部门坚持理论与实践融合共进，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现通过税收实践形成理论成果、以理论研究指导实践创新的良性互动，着力打造国际先进、国内一流的智慧税务。

一方面，深化理论研究，智慧税务学研究实现破冰。深入学习贯彻习近平总书记关于网络强国的重要思想，准确把握数字经济、数字社会、数字政府发展规律和趋势，锚定建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，借鉴4个国际组织、26个国家（地区）的320多条先进做法和全球税收征管论坛（FTA）发布的《税收征管3.0》，完成金税四期建设的顶层设计，形成推动我国税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图，引领推进税收治理方式数字化变革。

另一方面，强化实践创新，发票全面数字化取得突破。以发票电子化改革为突破口，稳步推进金税四期建设，建成全国统一的电子发票服务平台，于2021年12月1日在试点地区成功推出全面数字化的电子发票，实现“发票领用零前置、发票开具零成本、发票交付零负担、开票额度零审批”，全面推广使用后预计将每年减少约300亿张纸质发票，助力绿色经济发展。探索实践智慧税费服务新模式，在个人所得税年度汇算中实现数据智能归集、申报项目预填、税款自动计算的服务方式，为上亿自然人纳税人提供高质量年度汇算申报掌上办服务。

税务执法在宽严相济中

更加科学精确

法治是最好的营商环境。按照《意见》部署要求，税务部门坚持执法温度和力度相统一，准确把握税务执法的时度效，推动从经验式执法向科学精确执法转变，做到宽严相济、法理相融。

创新递进式税务执法方式。总结查处网络主播、明星艺人涉税违法的有效做法，形成对高收入人群监管的“五步工作法”，即在税收大数据分析的基础上，对于可能存在涉税风险的纳税人先提示提醒，再督促整改，后约谈警示，对仍不配合的纳税人立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的查处后公开曝光，实现降低执法成本、形成执法震慑的综合效果。

提高税务执法规范化水平。编制形成包括6个领域93个权责事项的《国家税务总局权责清单》，推动税务行政权力依法、规范、公开运行。全面落实行政执法三项制度，推动税务执法信息网上记录、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，打造阳光税务、规范税务、法治税务。健全税务部门政务服务“好差评”常态化工作机制，全面及时准确了解纳税人缴费人的评价和需求，保护纳税人缴费人合法权益。

推进区域间执法协同统一。新出台支持和推动京津冀、长三角等地区协调发展的30余条措施，更好服务国家区域协调发展战略。在京津冀、成渝地区试点简化企业跨省迁移程序，促进区域内生产要素高效配置。北京、天津、河北三地税务部门联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》，规范7类53项违法行为，推进实现京津冀税务行政处罚“一把尺子”。

国家税务总局昌吉回族自治州税务局党员先锋队走访制造业企业问计问需，在企业生产车间实地了解生产经营情况（2022年2月16日摄） 侯蓓摄

税费服务在倾心倾力中

更加智能高效

税务部门服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人，是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一。按照《意见》部署要求，税务部门坚持以人民为中心的发展思想，联动实施税费支持政策和征管改革措施，着力推动从线下服务为主向线上和线下服务并重转变，以税费服务举措的“创新”，换取税收营商环境的“清新”，更好满足纳税人缴费人合理需求。

一方面，以“智能化 数字化”创新线上服务。实行税费政策精准化推送，建立涵盖9大类4219个税费政策的标签体系，2022年以来，累计向4.56亿户（次）纳税人和缴费人精准推送优惠政策，有力促进组合式税费支持政策高效落地，让“真金白银”以最快速度直达企业；截至8月底，已累计新增退税减税降费及缓税缓费超3.3万亿元，有效纾解了企业经营困难，有力提振了市场主体信心，更好助力稳住宏观经济大盘。拓展办税缴费数字化服务，“非接触式”服务事项再增加19个，累计实现96%的税费事项可网上办理，网上纳税申报率保持在99%以上，企业社保缴费全面实现“网上办”，个人社保缴费基本实现“掌上办”；将增值税减征、免征优惠事项由备案改为资料留存备查，累计实现95%的税收优惠事项“免备案”。

另一方面，以“普惠化 便利化”提升线下服务。增强税费服务普惠化水平，在2021年推出100条服务硬措施并全部兑现的基础上，2022年连续第9年开展“便民办税春风行动”，分三批推出121条服务举措，让纳税人和缴费人享受更有获得感的服务；试点打造“枫桥式”税务分局，部分地区构建集税情收集、税法服务、综合调解、法律救济、权益保护、风险防控六大功能为一体的基层税收治理综合体。深化税费服务便利化改革，整合财产和行为税十税申报表，实行增值税、消费税分别与附加税费合并申报表，填报表单数量减少超62%，2021年相关税费申报次数较改革前减少1.4亿次；简化出口退税办理流程和手续，减少1/3申报表单、1/5申报数据项，企业申报出口退税效率提高30%，2021年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至7个工作日内，2022年又压缩至6个工作日内。自2022年6月20日起，一类二类企业办理正常出口退税平均时间进一步压缩至3个工作日内。

税务监管在提质提效中

维护公平正义

营造公平竞争税收环境需要精准依法施治，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。按照《意见》部署要求，税务部门坚持发展和规范并重，始终聚焦“精准”二字，加强税收监管和税务稽查，“点线面”结合提升监管精准性，推进从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

强化重点领域税务监管。加强文娱领域从业人员税收管理，各级税务机关有力查办并分批曝光重大偷逃税案件，维护了国家税收安全和社会公平正义。在此过程中，举一反三进一步健全完善税务监管体系，实现查处一案、警示一片、治理一域，促进相关行业在发展中规范、规范中发展。

严肃查处涉税违法违规行为。坚持内外协同发力，一方面坚持狠打，2018年8月以来，联合有关部门开展打击“假企业、假出口、假申报”专项行动，于2021年10月底圆满收官，共依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户，挽回税收损失909亿元，并构建常态长效打击机制。大规模增值税留抵退税政策实施以来，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，予以严厉打击并公开曝光713起留抵骗税案件。另一方面坚持严查，严肃查处税务人员在落实留抵退税等政策中的不作为、慢作为、乱作为等失职失责行为和内外勾结、通同作弊等违规违纪行为，主动公布41起税务人员失职失责典型案例、16起违规违纪案件，为大规模留抵退税政策落细落准落稳保驾护航。

创新动态“信用 风险”监管。设计300多个监控指标和1000多个智能规则，动态监控评价纳税人全生命周期信用和全环节待办业务风险状况，分类实施差异化服务和管理。试点表明，动态“信用 风险”综合准确率达到90%，在有效防范风险的同时，大幅降低了办税成本。

税收共治在共建共享中

不断开拓新局

税收工作深度融入国家治理，与政治、经济、社会、文化和民生等各领域息息相关，深化税收征管改革需要各方面的支持、配合和保障。按照《意见》部署要求，税务部门坚持共建共治共享，凝聚国内国际更大合力，进一步做精部门协作、做深国际合作，既更好服务国家治理，又不断提升中国税务影响力。

一方面持续强化部门协作。联合银保监部门、商业银行持续推动将企业纳税信用转化为融资信用，2022年上半年全国小微企业获得“银税互动”贷款金额10290亿元，同比增长32.6%。联合全国工商联开展助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，推出3大类12项行动措施，开展宣传辅导活动2.2万余场次，解答各类问题咨询990余万次，组织开展税费服务体验师活动1.4万余场次。全国上线运行税警协作指挥平台，覆盖各级稽查局和公安派驻税务联络机制办公室，持续提升税警联合办案制度化、信息化、常态化水平。

另一方面积极深化国际合作。深度参与应对经济数字化税收“双支柱”方案谈判，推动达成了框架性共识，将中方的立场诉求充分体现在设计方案之中。持续完善“一带一路”税收征管合作机制，协助举办第三届“一带一路”税收征管合作论坛，2021年以来，共组织17期线上培训，惠及90个国家（地区）的1500余名财税官员。不断扩大税收协定网络，已覆盖112个国家和地区。修订编制包含99个事项的《“走出去”税收指引》，累计发布覆盖104个国家和地区的投资税收指南，为跨境投资创造确定、有利、合作共赢的税收环境。

2022年是进一步深化税收征管改革的攻坚之年。全国税务系统以金税四期建设为重要抓手，推动《意见》落实走深走实，在建设税务执法、税费服务、税务监管、税收共治的“四新”体系上取得新进展，为服务国家治理现代化作出新的更大贡献，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。■