跨年发票的财税如何处理？企业上年凭证做错如何调整？

每到年初，我们就会收到大量的跨年发票，这些发票要如何处理？还可以在税前列支么？如何处理才能不留隐患？怎样进行税前扣除及会计处理？今天，悦报销小编就跟大家聊一聊有关跨年发票那些事！

跨年发票可分为两种情况

1、经济业务发生在上一年度，款项支付也在上一年度，发票在下一年度年才开具。

2、发票开具时间是上一年度，因各种原因未能在上一年入账，报销和入账时间都发生在次年的发票。

跨年发票能不能报销

一般的情况下，会计处理都遵循权责发生制原则，如2021年报销列支2020年的费用，原则上是不允许的。但在现实情况中，发票跨年度报销的问题是每个企业客观存在的，所以在跨年发票能不能报销的这个问题上，答案当然是“能”。

跨年发票的财税处理

取得跨年发票作为税前扣除凭证需具备真实性：指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

文件依据：《国家税务总局关于发布的公告》国家税务总局公告2018年第28号

企业当年实际发生的相关成本、费用，如因特殊原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算；但在汇算清缴时，需补充该成本、费用的有效凭证。

文件依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年34号

特殊情况

企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

企业上年凭证做错如何调整?

1、先介绍"跨年凭证错误更正"的原则，用蓝字填制一张更正的记账凭证，将错误更正过来。

2、接下来给一些案例，比如发现去年的银行转出的一笔钱，本应在借方计入"销售费用"，却记成了"预付账款"。

3、我们在更正该问题时，就得在借方计"销售费用"，贷方计"预付账款"。

4、如此一来，该笔款项在"预付账款"里一借一贷平掉了，而正好计入了"销售费用"。从而错误得到了更正。

5、该例涉及到费用，有时候更正费用类科目和金额时，会涉及到利润和税金，要通过"以前年度损益调整"科目/账户来进行调整。

6、因本例的费用是后入，所以只涉及税金，不需要走"以前年度损益调整"科目。

7、对于不影响上年利润的项目，如果只是资产，负债、所有者权益之间的会计科目做错了，只需将错误的地方用借贷法冲回，将错误更正为正确的结果即可。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1197860.html

发票作为企业账务处理的重要凭证，其管理及财务处理都有着严格的规定。会计人员一定要做好这方面的知识储备，以免处理发票的时候出现错误，更多发票知识介绍，尽在悦报销网站！