本来企业日常的所得税，根据税法实施条例规定，财会人员是会按月度或者季度进行缴纳的，汇算清缴所得税一般是按年来统计缴纳的，工作量会比较大，所以要做好相关的统计和会计分录工作，企业自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，通过汇算清缴，能确定应补交或者应退税额，并结清全年企业所得税税款。
在计算汇算清缴所得税时候，会用到按月度或季度缴纳的税款，所以我们可以根据企业所得税的月度、季度和年度分别做账。
按月或按季计提的税费是借记所得税费用，贷记应交税费--应交企业所得税的；按季缴纳的所得税，一般是借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款；如果在次年5月31日前企业进行汇算清缴，发现要补交税款，则应先计算出应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额，会计分录是借：以前年度损益调整，贷：应交税费--应交企业所得税；
在缴纳税款的时候，借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款；
对于补缴税款对当前损益的调整，则是借记利润分配-未分配利润，贷记以前年度损益调整，
到了年度汇算清缴时候，应纳所得税额少于已预缴税额，则应借记应交税费-应交企业所得税，贷记以前年度损益调整，如果有留抵损益调整，则是
借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
是不是很复杂？关于汇算清缴所得税会计分录这方面的确是要在总结、归纳整年企业所得税会计分录的基础上才能进行，所以希望各位小伙伴要安排好分工和把控好统计时间安排！
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