计提企业所得税附什么凭证
根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%),计算本期应纳所得税.
计提时,以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证.也自己可以手写一张,表明收入成本 费用 利润.所得税计算过程!
会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
申报时,以缴税单做为原始凭证.
会计属分录:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款(或现金)
私营企业所得税分录怎么做?
1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交所得税
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