一般纳税人和小规模纳税人的界限(一般纳税人与小规模纳税人的界定标准)

对于一个公司来说，有两件不得不做的事情，发薪与纳税。在国家推出一系列减税减负政策之后，公司，尤其是新成立的公司都面临着一个抉择，成为一般纳税人还是小规模纳税人？两者究竟有什么区别？作为纳税人，哪一个又更适合自己？这都是值得每一个企业考虑的问题。

一般纳税人与小规模纳税人的差别：

一、认定标准不同

销售额的大小是两者最大的界限。小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。但是一般纳税人没有这个标准限制。（特殊情况除外）

二、税率大小不同

税率不同是两者的根本区别。一般纳税人的增值税率有4档：13%、9%、6%、0。小规模纳税人没有增值税率，征收率为3%或5%。

三、计税方法不同

一般纳税人原则上选用一般计税办法：应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人选用简易计税办法：应纳税额=销售额×征收率（3%或5%）。

四、申报方式不同

一般情况下，一般纳税人则是按月申报纳税的，小规模纳税人是按季申报纳税的。

五、发票使用不同

一般纳税人能够开具和获得增值税专用发票。大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票必须到税务机关申请代开。

六、抵扣进项税额

一般纳税人购进货品担负的增值税额能够作为当期进项税额按规则进行抵扣;小规模纳税人购进货品即便获得了增值税专用发票也不能抵扣。

七、记账标准不同

一般纳税人的账务标准比小规模纳税人高。一般纳税人每月都有银行对账单、工资明细表和各种入账单据等要设置明细核算，小规模纳税人不一样，管理相对宽松。

八、税收优惠不同

一般纳税人无法享受太多优惠政策。小规模纳税人季度销售30万元以下（含本数），可以免收增值税，还享有其他优惠政策。

企业应结合自身业务实际情况，如企业规模、客户需求、行业优惠等方面，预估和计算一般纳税人和小规模纳税人两种不同情形下的増值税税负情况，综合考量税负，确定成为一般纳税人还是小规模纳税人，从而达到利益最大化。