盈余公积计提和转增实收资本比例(企业用盈余公积转增了实收资本该业务会引起)

三、盈余公积的核算

盈余公积是为了保证银行持续经营，维护债权人利益，改善职工福利和生活条件而提取的留存收益，包括法定盈余公积金、任意盈余公积金和公益金。

（一）提取法定盈余公积金、任意盈余公积金和公益金的核算

按规定标准和比例提取法定和任意盈余公积金、公益金时，其会计分录为：

借：利润分配

贷：盈余公积--法定盈余公积

贷：盈余公积--公益金

（二）盈余公积补亏的核算

银行经批准用盈余公积弥补亏损时，其会计分录为：

借：盈余公积--法定盈余公积

贷：利润分配

（三）盈余公积转增资本金的核算

根据国家有关规定，银行盈余公积按规定程序批准后转增资本金时，其会计分录为：

借：盈余公积

贷：实收资本(或股本)

（四）用公益金支付福利费的核算

用公益金支付职工福利费时，应先转入"应付福利费"科目，使用时，再从该科目支付。其会计分录为：

借：盈余公积--公益金

贷：应付福利费：

借：应付福利费

贷：现金(或银行存款)

㈤用公益金购建固定资产的核算

用公益金购建固定资产，在购建过程中，以"在建工程"科目核算，交付使用时，从"在建工程"科目转入"固定资产"科目。同时将公益金转为法定盈余公积金。其会计分录为：

借：盈余公积--公益金

贷：盈余公积--法定盈余公积金