了解备用金

为什么会出现备用金？是因为在实务中，职工或者部门每消费一次就申请一次，给财务部门增加不必要的工作，工作效率也很难提高。有了备用金之后，部门或者职工个人的开销只要在一定限额内，都可以先从备用金里预支，消费后报销就可以了。

像是职工的差旅费、零星采购、零星开支等，很多公司都为此设立专门的备用金。公司在为备用金申请账户时，通常都会申请基本户，因为基本户可以取现，一般户不能取现，只能转账。此外，备用金也存在限额，一般是一天取现备用金不能超过5万元。职工在取现备用金时，通常不能立刻收到现款，备用金管理专员会在3-5天内支付其所需现金。

值得注意的是，备用金有每日限额，但没有总体限额。存在利用备用金偷逃税的公司，如果频繁、大量地支出备用金，公司将面临税务风险。

如何设计定额备用金管理制度？

公司如果想避免陷入税务风险，建立制度并遵守是最基础也是最重要的。关于定额备用金管理制度的制定，主要有以下几个方面：

申请和批准：备用金制度覆盖了哪些部门或业务，这些部门和业务就应建立规范的申请和批准制度。

定额：根据部门本身的情况，或者过往业务的开支数据，得出一个科学合理的备用金定额。

管理责任人：管理备用金的专人，必须在明确现金管理制度的基础上，按规定行使自己的开支权，财务部门也应对其有管理和监管的职责。

清查盘点：财务部门应对备用金进行定期和不定期的清查盘点。

审查入账：用于备用金报销的所有票据，都需要完整真实，财务部门在付款记账前，都应严格审查。