年度终了,企业应将全年实现的净利润,自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
1、如为盈利
借:本年利润,
贷:利润分配——未分配利润
2、如为亏损
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
3、同时,应将本年已分配的利润分别从“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、应付优先股股利、应付普通股股利、利润归还投资、转作股本的普通股股利”账户,转入“利润分配——未分配利润”账户的借方。结转后,“利润分配”账户的“提取法定盈余公积”等明细账”均无余额,而“未分配利润”明细账户的贷方余额则为企业未分配的利润,借方余额,为未弥补的亏损。即:
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
——提取储备基
——提取企业发展基金
——提取职工奖励及福利基金
——利润归还投资
——应付优先股股利
——应付普通股股利
——转作资本(或股本)的普通股股利
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