广州商贸行业有哪些为企业节税的税收优惠政策?
商贸企业在税收方面是最高的,增值税13%就相比较其他行业高很多,增值税高的话,附加税也就随之增加。
商贸公司每年的税收压力也比其他行业大很多,首先,13%的增值税;加上25%企业所得税;12%附加税;再加上20%分红个税 。 因此,与其他行业相比,贸易公司必须提前制定税收筹划以实现公司的最大利益化。 否则,一年辛苦赚来的钱,大部分都要用来缴税,到最后剩不了多少。
广州某贸易公司采购进货花了300万,以1000万的价格成交,其中成本100万,则该贸易公司应该缴纳多少税?
一、没有税收筹划下:应纳税298.34952万
1.增值税=总成交量—进项发票(1 13%)13%=1000—300(1 13%)13%=80.53万
2.附加税=增值税*12%=9.6636万
3.所得税=总成交量—进项发票—成本发票(1 13%)25%=6广州市00(1 13%)25%=132.7433万
4.以上合计:80.53 9.6636 132.7433=2220212.9369万
5.分税收红个税:(600-222.9369)*20%=75.4126万
应纳税总额=222.9369 75.4126=298.34952万
税后利润:600-298.34952=301.6504万
二、小编税收筹划后:
税收优惠政策主要分为:(一)税收奖励返还;(二)个人独资企业核定征收
(一)税收奖励返还
1.增值税,返还当地留存的70%—90%;
2.企业所得税,返还当地留存的70%—90%;
增值税返还额:80.53*50%*90%=36.2385万农产品
所得税返还额:132.7433*40%*90%=47.7876万
税收返还总额:47.7876 36.2385=84.03万
(二)个人独资企业核定征收
个人独资企业,核定征收所得税,建议年开票额不得超过500万。
因此建议该贸易公司将业务拆分至两个个人独资企业,一个企业开票500万。
按10%的行业利润率核定,企业所得税为0,个人经营所得税0.5%-2.1%,附加税和增值税算上,综合税率也只有0.5%-3.16%。
该企业应纳税:
1.增值税:500/(1 1%)*1%=4.95W
2.所得税:500* 10 % * 35 %-优惠政策6.55=10.95W
3.附加税:4.95*12%/2=0.297W
税收总额:4.95 10.95 0.297=16.197W
两家个人独资企业,合计应纳税额=16.197*2=32.394万
从以上例子可以看出不进行税收筹划和进行税收筹划的差距。
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