南京财务税务筹划公司(财务管理向税务筹划上的转变)

2021年国庆黄金周，南京开展了三百多场主题消费活动，全市重点监测的150多家商贸企业完成了21.2亿的销售额，同比增长14.2％。

一、贸易企业包含了哪些

贸易行业包括了纯贸易业、企业销售业、水、电、煤气流通业、餐饮服务业、物流业、证券流通业、药店业等。

全球经济一体化的发展，使得贸易零售业的主导地位更突出。

二、贸易企业的税负压力

1、采购过程不规范，缺少增值税进项。

首先，贸易企业（一般纳税人）增值税税率是13％，各行业里最高的；其次，贸易企业比较特殊，购买商品的对象除了正规企业，也会有个人商家或个人。购买是真实的业务，但因为无法取得合规票据，使得增值税税负增加。

2、财务管理不够规范，有涉税风险。

贸易行业的门槛相对较低，许多贸易公司的规模比较小、经营不稳定、财务管理不规范、商品购买和销售中经常发生现金交易等情况。很多贸易公司的财务工作人员没有严格审查收入来源，会给企业造成违法风险。

3、高额的人力成本

贸易企业的员工成本占了企业总成本支出的很大部分，但人力成本不能作为增值税进项抵扣，这也增加了企业的增值税压力。

4、公司股东分红税高。

企业除了25％的企业所得税，股东提取利润时还需缴纳20％的股东分红税，企业与股东税负压力都很大。

三、贸易公司解决增值税税负高的方法

1.申请国家中小企业补贴

2.寻找有税收优惠政策的地区或园区，利用地方园区的税收优惠政策进行合理的节税。

四、贸易公司合法节税避税详细方案

注册有限公司，享受地方园区的税收奖励扶持。

以新公司、子公司或分公司的名义，在有税收优惠政策的园区成立有限公司，缴纳税额后可获得相应比例的税收奖励，直接减轻贸易企业的税负。园区鼓励企业入驻享受财政奖励，这种方式完全合理合法。

具体奖励优惠政策：

增值税依照地方财政部分的70％-90％奖励给企业。

企业所得税依照地方财政部分的75％ ~ 90％奖励给企业。

个人独资企业可以申请核定征收，综合税率最高3.16％（核定后，企业不用再考虑成本问题）

财政奖励按月给企业发放，企业当月缴税，次月就能获得奖励。

具体案例

南京一家贸易公司年销售额是5000万，其中进项费用2000万、成本费1000万，该公司需要缴纳的税金：

应纳增值税：3000W/1.13*13％=345.13W

应纳企业所得税：2000W/1.13 * 25％=442.48W

该企业选择入驻我们的税收优惠园区（成立有限公司），可以享受到税收优惠奖励：

增值税奖励：345.13W*50％*70％=120.8W，相当于实际缴纳增值税为224.33万。

企业所得税：2000W/1.13 * 1％=256.49W

256.49W*40％*70％=74.34W，相当于实际缴纳企业所得税182.15万，

企业入驻园区享受税收优惠奖励至少节省了200万的税金。