杭州中小企业税务筹划办理(中小企业税务筹划存在的问题)

君瑞财税导读：

1、合理提高员工福利，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可在工资计税范畴内适当提高员工福利待遇，比如：为员工办理医疗保险，建立职业年金，增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅能够调动员工积极性，而且这些费用都可列入企业成本，进而摊销企业利润，达到减少税负的目的。

也就是说，企业掏1万元花在员工身上，由于所得税效应的存在，实际付出的成本只有7500元。

2、混合销售下税率不同，要合理划分

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

例如，对于生产设备并提供安装服务的商家来说，设备按照16%缴纳增值税，安装服务按11%缴纳增值税。从商家来说，肯定是想做低材料设备价格、做高安装服务价格，尽量提高低税率收入的占比，降低增值税负担，提升税后收入。

但是对于买方来说，则希望获得更多的进项抵扣，冲抵买方销项的税额，希望商家全部按照17%的税率纳税。所以，如何开票是双方博弈的过程，财务人员一定要认清这一点，避免被对方的筹划牵着鼻子走，导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。

3、发票丢失后，切勿放弃，仍能报销和入账

税务部门实行“以票控税”，由于涉及到税收，如果发票丢失，想要重开一张也不太可能。但是，没有发票就不能凭票报销入账，又该怎么办呢？

其实不用慌张，你可以采取以下两种措施对丢失发票行为进行补救：

第一，联系开票单位，争取取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由本单位会计机构负责人和单位领导人批准后，可以代作原始凭证。

第二，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，也可以代作原始凭证。

4、公司费用与股东个人消费不能混杂在一起

有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是挂在单位名下，而该笔资金在账面上也未列示股东的应收账款或其他应收款。这样做是存在很大的风险的？

首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的情况。按照《个人所得税法》及国税总局的有关规定，该事项视同股东从公司分得了股利，须代扣代缴个人所得税，且相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。

所以正确的做法是如果确实属于公司的成本支出，相关的权利人应属于单位，而不能与股东或老板个人混淆在一起。