个税申报系统里个人股本额(个税申报流程)

以下架构都是自然人直接持股架构：

图一：

图二：

第一个20%：

目前大部分公司特别是私营企业，股东的性申报质几乎都是自然人股东，甚至是夫妻家流程族股东，流程这样最大的问题就是股权过于分散，再就是股东分红的个税20%难以规避！

为何公司股东分红免税，而个人股东分红有20%个税？

这是税负公允的体现，公司股东仅仅是个导管和过渡层，若是层层纳个税税，会造成额税负个人不公平。

参考：

1、《中华人民共和国企业所得税法》

第二十个税六条　企业的下列收入为免税收入里：

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

2、《中额华人民共和国企业所得税法实施条例》

第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符股本合条件的居民企业之间的股本股息系统、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

第二个20%：

个人股东股权转让，个人将所投资企业的股权转让给其他单位或个人，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率系统为20%。

如为企业股权转让，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业所得税里的税率为25%，若是小型微利企业，也并入企业所得享受相关优惠。

因此：

股权转让需要交纳个人所得税还是企业所得税，取决于自然人股东还是法人股东！

第三个20%：

用未分配利润、盈余公积等转增资本，也会涉及20%个税。

比如：

公司用税后未分配利润转增资本，其实质是公司对股东进行税后利润的分配，你可以这样来分解为2件事：

第一件事：

甲公司先用未分配利润向自然人股东分红：

借：利润分配-提取应付股利

贷：应付股利-个人

注意：

当然要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税。

借：应付股利-个人申报

贷：应交税费-个人所得税

第二件事：

股东用取得的分红再投资到企业：

借：银行存款

贷：实收资本

参考：