个税年终一次性奖金单独计算和一次性合并计算的区别是什么？个人所得税

1、计算个税的方式不同。

单独计算的情况下，年终奖需要单独计税；而在合并计算的情况下，年终奖需要并入综合所得，和综合所得一起计算个税。

可见这两方法种方式，基本的计算逻辑都是不一样的。我们需要认真理解才可以。

2、计算个税的税率不同

年终奖单独计算时，适用月度税率表计算个税；而合并计算时，需要根据综合所得税率表计算个税。

由于使用的税率不同，单独计算和合并计奖金算实际得出的结果也会差奖金距很大。在这样情况下，自然人就可以选择对自己最有利的方式，计算个税。这也是年终表奖可以进行税务筹划的根本原因。

举例说明：

虎虎2021年的工资薪金所得，扣除基本费个人所得税用、“三险一金”以及专项附加扣除后，全年应纳税所得额为-10000计算，年底公司发放了50000年终奖。假设虎虎没有其他需要并入综合所得的收入方法。

单独计算时：

年终奖需要缴纳的个税=50000*10%-210=4790。

工资薪金所得不需要缴纳个税。

单独计算需要缴纳的个税=4790 0=4790。

合并税率计算时：

需要缴纳的个税=(-10000 50000)*10%-22021520=1480。

4790-1480=3310。

所以，合计计算时对于个人来说更有利。在这样的情税率况下，虎虎在个税年度汇缴清算时，就可以选择把年终奖并入综合所得进行合并计算。

当然，每个人的情况不同，我们需要结合自己的2021实际收入选择适合自己的计算方式。毕竟，有的时候，合并计算不仅不能达到降税的效果，还可能使我们需要缴纳的个税增加。

我们应该如何选择计税方式

我们收入不高，甚至我们的工资所得不需要缴纳个税时，合并计算肯定更合适。比方说，上面的例子，就属于这样的情况。

而当我们的工资所得很高时，单独计算的情况更划算。毕竟，年终奖是用总额除以12去找的税率。在这样的情况下，合并计税时，会计算提高个税需要适用的税率的。

例如，当工资所得的全年应纳税所得额为200000，年终奖为60000时，计算情况如下：

单独计税时：

综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。

年终奖需要缴纳的个税=60000*10%-210=5790。

合计需要缴纳的个税=23080 5790=28870。

合并计税时：

综合所得需要缴纳的个税=(2000年终00 600表00)*20%-16920=35080。

28870-35080=-6210。

在这样的情况下，单独计税对于纳税人来说更划一次性算。

可以说，这样的情况年终奖单独计税才能体现自己的优势。当然，你想享受这个优惠政策，没有一定的收入也是枉然！