一、增值税如何计提附加税
增值附加税税不存在计提,是随征。
二、增值税小规模纳税人的会计分录
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
(一)、应交税费—未交增值税
1、地方税费附加会计分录:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税
(二)、应交税费-教育费附加
(三)、应交税费-地方教育费附加
纳税人(四)、应交税费-河道管理费
2、缴纳税费
借:应交税费-会计未交增值税
应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-河道管理费
贷:银行存款
三、若为一般纳税人,增值税的会计分录如下
采购货做物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借:原材料/库存商品等
(一)、应交税费—应交增值税—进项税
贷:库存现金/银行存款/应付账款等
(二)、销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证怎么通过的进项税—上期留抵税额
四、若当期分录有留抵会计分录为
借:应交税费-未交增值税
计提贷:应交税费-应交增税-转出小规模多交增值税
(一)、若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:
借:应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)、缴纳时分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
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