1、以预付费客户为主,只开卡未消费不能确认收入。
2、年卡按月确认收入,次卡按次确认收入。
3、主营业务成本主要由房租、教练劳务费、器材折旧三部分组成。
4、退卡学员扣除金额大于余额的计入营业外收入,反之计入营业外支出。
5、饮料等其他收入计入其他业务收入。
6、教练销售课程,带来会员所享受的提成,计入销售费用,执行《企业会计准则》的通过“合同取得成本”过渡。
借:银行存款
贷:实收资本
2、租赁房屋借:预付账款(每月月底冲入主营业务成本)
贷:银行存款
3、加盟品牌借:无形资产
贷:银行存款
4、购买设备借:固定资产
借:应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款等
5、开办期间其他杂费与人工《小企业会计准则》借:管理费用
贷:银行存款
《企业会计准则》借:长期待摊费用—开办费
贷:银行存款
开办期过后,进行摊销
借:管理费用—开办费
贷:长期待摊费用—开办费
注:开办费摊销年限不得低于3年,并应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起分期摊销。
起步阶段健身房会以低价或赠送的方式吸引客户。如果是折让卡,客户消费不会高于运营成本,则按照实际收到的金额入账。如果是为了拉新,客户消费内容,远高于成本,则高出部分需要计入“销售费用”。
1、招聘费用借:管理费用—招聘费
贷:银行存款
2、办卡赠送礼物借:主营业务成本—xx商品
贷:库存商品—xx商品
注:办卡即送的礼品按捆绑销售原则计入主营业务成本中去,如果会计主体为一般纳税人,赠送礼品的发票可用来进行抵扣。切记不要计入销售费用,计入“销售费用”本身是错误的,购买赠品的发票还需要从进项税转出,不能抵扣。
3、为了办卡开设免费体验借:劳务费用
贷:应付职工薪酬—劳务费
借:销售费用
贷:劳务费用
注:如果免费体验课,没有成本支出,则不需要做账。
4、水电费支出借:管理费用—水电费
贷:银行存款
5、非教练工资借:管理费用
贷:应付职工薪酬
6、购买饮料、蛋白粉等借:库存商品—xx饮料
借:应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
7、维修健身设备借:管理费用—维修费
贷:库存现金/银行存款
借:银行存款
贷:合同负债
贷:应交税费—待转销的税额(如开票直接计入“销项税额”)
2、如会员,签约后教练会有固定比例提成借:销售费用(《企业会计准则》使用“合同取得成本”过渡)
贷:应付职工薪酬—提成
3、年卡会员按月确认收入(每月月底确认)借:主营业务收入
贷:合同负债
4、次卡会员按次确认收入借:主营业务收入
贷:合同负债
5、健身器材折旧借:主营业务成本—折旧费
贷:累计折旧—xx器材
6、加盟费摊销(每月一次)借:主营业务成本—无形资产摊销
贷:无形资产累计摊销
7、教练工资计提时借:劳务成本
贷:应付职工薪酬—工资(基本工资、绩效提成)
发放时借:应付职工薪酬—工资(基本工资、绩效提成)
贷:银行存款等
结转时借:主营业务成本
贷:劳务成本
8、房租分摊借:主营业务成本—房租
贷:预付账款
9、卖饮料等其他收入借:库存现金
贷:其他业务收入
同时结转成本
借:其他业务成本
贷:库存商品
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
2、转出进项税借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
3、如果未交增值税在借方则不需要再转,如果在贷方同时结转借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、根据增值税计提附加税借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
贷:应交税费—教育费附加
贷:应交税费—地方教育费附加
5、实际缴纳时借:应交税费—未交增值税
借:应交税费—城建税
借:应交税费—教育费附加
借:应交税费—地方教育费附加
贷:银行存款
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