朝阳区税务局办公室主任(国家税务总局北京市朝阳区税务局局长)

4月1日起，增值税税率下调啦！

增值税作为我国第一大税种，税率降一个点，减税则以千亿计。这次减税降费，力度空前，所有行业税负只减不增。

4月1日，北京市税务局联合103.9“一路畅通”栏目制作播出“税收伴您同行”直播特别节目，北京市税务局党委书记李亚民向广大纳税人致辞，拉开了第28个税收宣传月的序幕。

本期节目以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题，与广大听众朋友展开互动交流。北京市税务局总经济师沈永奇、北京市税务局减税降费办公室副主任赵卉竹、朝阳区税务局总经济师王军作为特邀嘉宾，为纳税人现场解答了减税降费的最新政策、纳税服务便民措施等老百姓关心的税收知识与案例。节目围绕听众感兴趣的热点税收话题开展互动交流、宣传税收知识，通过解释增值税降率会通过价格传导机制惠及最终消费者来说明此次国家减税降费的优惠力度及广度，并且节目中不断有听众咨询此次减税降费优惠政策的持续时间及如何申报等具体问题。本期节目以最接地气的形式为广大市民和驾车上班族提供一份丰盛的税收资讯早餐，让广大听众关注、关心、参与身边的税收问题，使纳税人在轻松愉快的互动氛围中了解税收知识，感受税收春风。

内容

一、访谈

1.减税降费可以说从去年到现在，一直都是税务部门的重点工作之一。今年4月是第28个税收宣传月，主题是“落实减税降费 促进经济高质量发展”那么，减税降费是如何促进经济高质量发展的？

沈永奇：国家的宏观经济调控，有两个非常重要的工具，一个是货币政策，另一个是财政政策，积极的财政政策是一种逆周期调节的，一个非常重要的政策工具，当面对，如：市场下行压力大，就业不充足，供需不平衡，或者是国际市场竞争激烈这样一个环境，减税可以使市场主体降低成本，增加可支配收入，帮助企业在经济下行的时候，获得更多的资金成本来进行技术研发和再投资。所以说，减税降费是积极财政政策里非常重要的组成部分。

当前，中国经济下行压力加大，稳增长成为宏观调控的一个重要内容。通过减税降费这样的积极财政政策可以保证经济发展在正常的运行区间，同时也可以为我国经济高质量增长提供内生动力。

2.税务部门对国家的经济起着怎样的作用？

沈永奇：税务部门是连接宏观和微观的桥梁，如：目前实施的大规模减税降费政策，一方面税务部门要从国家治理的角度出发，贯彻落实好党中央的决策部署，制定好政策细则和配套征管措施，使减税降费政策便于执行操作；

另一方面，政策的落实也是靠税务部门对千千万万个微观主体宣传、辅导、培训、服务，使每个符合条件的微观主体享受到政策，只有每个微观主体享受到了政策红利，宏观政策才能真正发挥效应，税务机关就处在这样一个上下连线，统筹贯通的位置上，为大家带去党中央和国务院的减税红利。

3.今年税务部门的工作任务是不是相当的重？

赵卉竹：是的，今年已经出台的税收优惠政策涉及面非常广，普惠性减税与结构性减税并举，覆盖到全国各个行业，重点降低了制造业和小微企业税收负担，也覆盖到个体工商户和个人，这个工作量是非常大。

4.现在，各个省市，都在积极地落实中央提出的减税降费政策，北京的情况怎么样？

赵卉竹：北京市高度重视减税降费工作，在中央框架下积极研究制定北京市的政策措施，这点从我们落实政策的速度和节奏上就能看出来，1月9号国务院开会决定实施小微企业普惠性政策，1月10号总局领导和市委市政府主要领导作出批示，1月11号市税务局、市财政局开始沟通研究批示，1月14号安排政策测算，1月18号中央文件下达，1月25号财税部门将拟定的北京市文件报市政府，1月30号文件正式印发，可以说是争分夺秒，紧锣密鼓。目前我们扶持特殊群体创业就业的政策文件也马上印发，后续还有降费的政策出台，确保让首都纳税人第一时间享受减税降费的红利。

5.有个数据值得关注一下，北京市财政局相关负责人曾提到，通过认真落实国家减税降费政策，减轻企业社会负担，2018年新增减税降费约400亿元。400亿都包含了哪些范围？

沈永奇：国家出台这些减税政策，覆盖了方方面面，既有对企业的，也有对个人的，包括扶持民生发展、助力科技创新、支持小微企业发展等等。对企业来说，侧重对高新技术产业，高端制造业的优惠政策，也包括普惠性的其他的一些行业。

当然了，北京的情况比较特殊，因为北京具有首都功能定位，需要疏解一些非首都功能的产业，所以，除了限制性的行业，基本都是能够享受到优惠政策的。

6.企业的种类非常多，不同的企业对于优惠政策的感受和运用，肯定也是不同的吧？

王军：今年的优惠政策，具有普惠性质，针对不同规模、不同行业的企业，包括个人，都可以享受到相应的税收优惠政策。特别是小微企业。

如：今年提高了小规模纳税人免征增值税额度，包括相关的附加税费，这样就可以大大地减轻企业的负担。同时，最近的增值税改革中，针对一般纳税人，降低了增值税税率，扩大了增值税抵扣范围，进一步降低了企业税负，降低了企业的税收成本，为新旧动能转换，促进产业升级注入动力。

7.增值税是间接税，其减税效应通过抵扣机制，层层传导，可谓“牵一发而动全身”。得益于增值税税率下调，减税效应是否也会从产品生产环节向消费环节传导？或者说，增值税的下调，能给消费者带来哪些获益？

沈永奇：这一次减税降费有四类纳税人是感受非常明显的。

第一类是小微企业，增值税上提高了免税标准，企业所得税扩大了减半征收的覆盖面，原来年度利润总额在100万以内的可以享受，现在300万以内都可以享受。除此以外还有“六税两费”，都可以享受减半征税。

第二类是民营企业，其实我们这个经济的发展，是非常需要有民营企业这股力量注入的，所以我们这次的减税里面，千户企业集团中的2000多家民营企业里面，国家税务总局的数据显示有700多家都享受了这样的免税。

第三类是科技创新型企业，因为这一次的减税降费，跟供给侧结构性改革是密切相关的，所以我们是要创新驱动，创新驱动里面科技型的企业，也得到了减税降费，据统计去年就达到了4000多亿。

第四类是最终消费者，我们在市场上看到的商品和服务的价格，一般来说都是含税的，如：车主给汽车加油的“油钱”就包含增值税，只是由于税款不单独标示出来，所以，消费者的感知没那么明显。

增值税一般纳税人税率降了，商品价格中含的税就减少了一块，市场上商品的零售价，在不考虑其他因素的条件下(例如：企业经营、市场整体情况等)就会降低。商品价格降了，相当于老百姓的收入提高了，消费能力增强了，这对消费有直接的提升作用。

例如：一款汽车的售价降了上千元，但是这里还是要强调下汽车和成品油等商品的价格有多个决定因素，就像上面提到的企业经营、市场整体情况等等都会影响价格，税收因素只是其中的一个。

赵卉竹：刚才沈总提到的降低增值税税率影响商品价格，其实企业缴纳增值税还要按增值税的一定比例缴纳城建税和教育费附加，这部分税费也是要记入商品和服务的价格，由消费者负担。如果增值税减税了，这部分税费也会跟着减，消费者的实惠就更多了。

就是折上折的意思。

8.对于不同的企业，在运用这些优惠政策的时候，税务部门有什么建议吗？

沈永奇：按照国家安排，今年的减税降费政策出台早、落实快，税务部门对纳税人所做的提醒，就是在享受优惠政策的同时，您还要诚信如实申报，确保在优惠政策应享尽享的同时，税款应缴尽缴，共同维护合法有序的税收环境。

王军：首先，有这么多的好政策，关键是要会用这个政策，这是非常关键的，用这个政策，还要见到政策的效果，所以，第一步，我建议企业还是应该重视税务人才，有自己的税务团队。

另外一方面，要及时地汇总、梳理，因为这个政策都是叠加的各项的优惠，当然税务机关也会进行相关的宣传。但是每个行业的税收政策相对有差异，每个行业的特点是不一样的，还需要纳税人针对自身行业和规模选择适用的优惠政策。同时对于不清楚的问题，可以跟税务机关进行沟通，通过征纳双方的共同努力，把税降了，把企业做活了，把市场激活了，达到共赢的局面。

9.国家现在也在淘汰低效产能，完成产业升级，税务部门是否推出了一系列优惠政策来支持这方面企业的发展？

赵卉竹：国家从去年开始，出台减税降费相关政策，对科技创新企业都有特殊的优惠。如：增加了企业所得税职工教育经费税前扣除的额度，将研发费用加计扣除范围扩展到了全部企业，延长了高新技术企业和科技型中小企业的亏损弥补年限等等，体现了国家鼓励创新的决心和对产业升级的扶持。

王军：是的，从国家层面也是希望通过降低增值税税率，减轻传统制造业税负，推进供给侧结构性改革。特别是引导更多的传统制造业加快转型升级，转变发展方式，形成核心竞争力，在自身做大做强的同时，满足消费者们对中高端产品的偏好。

10.政策出台，最重要的就是如何落地，税务部门为此都做了哪些工作？

赵卉竹：为了确保国家出台的这些优惠政策能够确实落地，我们税务部门挂图作战、对表推进，制定了详细的时间表、路线图，统筹做好文件制发、征管配套、系统优化、政策解读、培训辅导等一系列工作。同时，密切追踪政策执行的效果，在每一个征期之后，我们都要对政策执行的情况进行分析，确保应该享受到优惠政策的企业，都享受到优惠政策。

王军：以我们朝阳区税务局为例，我们成立了减税降费工作领导小组，出台系列配套文件，为让纳税人充分了解减税降费新政策，我们着力构建政策宣传立体化模式。

一方面开展点对点、面对面的培训辅导。

另一方面充分利用新媒体宣传覆盖面广、传播速度快的优势进行政策解读，切实打通减税降费政策宣传的最后一公里，让符合条件的纳税人、缴费人应知尽知，应享尽享。截至目前，我们已经组织了多场次的现场培训，对所得税和增值税两大税种开通直播讲座，观看人数超过10万。随着更大规模减税降费政策的实施，朝阳区税务局将按照税务总局和北京市税务局的统一指挥和部署，制定配套措施，集成服务举措，让纳税人畅享改革红利的同时感受到优质服务。

11.在今年的两会上，国务院总理李克强提到，4月1号要减增值税。所以，大家也是特别地关注和期待！尤其是企业......那，增值税具体怎么减，都涉及哪些行业？

赵卉竹：简单来说，包括了降“税率”、扩“抵扣”、退“留抵”。

一是降低增值税税率水平。将适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；

将适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。

二是扩大进项税抵扣范围。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。这两项措施可增加纳税人的可抵扣进项税，让减税惠及所有纳税人。

三是试行期末留抵退税制度。对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，有效增加企业现金流。

四是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。

通过实施以上措施，确保主要行业税负明显降低，确保部分行业税负有所降低，确保所有行业税负只减不增。

12.我们知道，增值税主要针对的是企业，那，这次增值税税率的下调，会惠及哪些行业？

王军：我们这次的大规模减税降费是普惠性与结构性减税并重，保证制造业税负明显降低，部分行业税负有所降低，全部行业税负“只减不增”。

从国家层面也是希望通过降低增值税税率，减轻传统制造业税负，推进供给侧结构性改革。特别是引导更多的传统制造业加快转型升级，转变发展方式，形成核心竞争力，在自身做大做强的同时，满足消费者们对中高端产品的偏好。

同时，通过对生产和流通环节的企业减税，还可以通过价格传导机制将减税红利惠及消费环节，使下游企业和最终消费者都可以从中获益。

二、互动

1.说到减税降费对个人的作用和影响，有朋友问：这个“减税降费”政策，普通老百姓能享受吗？我有一个房子要对外卖，可以享受优惠政策吗？

王军：因为自然人不属于增值税一般纳税人，可以划入小规模纳税人范畴。因此，对自然人的征税事项(包括个人出租房屋、个人存量房交易)涉及的房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、资源税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，可以适用《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税﹝2019﹞13号)文件、《北京市财政局国家税务总局北京市税务局转发财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(京财税﹝2019﹞196号)的优惠政策规定，减半征收六税两费。

2.还有一位朋友说：我今年1月份跟人签了个房屋买卖的合同，当时不知道有这个减税降费的政策，我已经把印花税给交了，没享受到优惠，现在觉得特亏!

王军：您别着急，您今年1月1日起书立的合同缴纳印花税是可以享受咱们减税降费的优惠政策的。如果您因一些原因没有享受这个减免优惠按照全额交了，按照咱们征管法的规定，在三年之内是可以到税务机关申请退税。

王军：《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税﹝2019﹞13号)文件是从2019年1月1日起开始施行，所以您2018年9-12月这四个月不能享受优惠。2019年1月2月这两个月是可以享受减半征收的优惠政策。

4.有朋友问：增值税改革后，我们公司的员工去国外出差的飞机票能抵扣进项税额吗？

王军：不能。因为纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。​​​​