与房地产、建筑业相关的财务处理总是比较复杂,很多业务没法开票,其中挂靠、分包等业务的财务处理更是让财务会计们头疼!
装修、装饰行业的财务处理同样难搞!很多会计新手甚至老会计都频频踩坑,没有经验的小伙伴在做账时就一不小心为自己企业埋了一个“炸弹”,导致涉税风险。
刚接触装修行业财务,啥都不懂?业务核算总是错漏百出被迫加班?初学者做装修行业的会计,一定要掌握这67笔真账处理,这样工作进度会更快,才能得心应手~
67笔真账处理
1、收到装修首付款
12月1日,与北京中创科技有限公司签订装修合同,约定装修价款1000000元,委托方应先支付承包方30%的装修首付款,我公司于当日网银收到装修首付款300000元。
【账务处理】
借:银行存款-建行北京德泓支行 300000
贷:合同负债-北京中创科技有限公司 300000
2、采购并领用沙石
12月3日,采购北京中创科技项目沙石并收到发票,于当日运抵工程现场直接领用,价税合计768.4元,出纳审核无误后网银支付。
【账务处理】
借:合同履约成本-工程施工-北京中创科技项目-材料费 680
应交税费-应交增值税(进项税额) 88.40
贷:银行存款-建行北京德泓支行 768.40
3、行政报销办公室电话费
12月3日,行政报销办公室电话费价税合计600元,出纳网银支付。
【账务处理】
借:管理费用-电话费 550.46
应交税费-应交增值税(进项税额) 49.54
贷:银行存款-建行北京德泓支行 600
4、支付上个月工资
12月3日,网银支付上月工资140700元,扣除个人承担社保14392.2元,个人所得税118.2元,实付126189.6元。
【账务处理】
借:应付职工薪酬-工资 140700
贷:银行存款-建行北京德泓支行 126189.60
应交税费-应交个人所得税 118.20
其他应付款-个人承担社保 14392.20
5、支付装修保证金
12月6日,施工管理部开始对御林苑35栋1601进行装修,并支付小区管理处装修保证金2000元,取得对方开具的收据一张,出纳审核无误后现金支付。
【账务处理】
借:其他应收款-装修保证金-御林苑35栋1601 2000
贷:库存现金 2000
6、设计部报销晒图费
12月12日,设计部报销御林苑35栋1601的晒图费300元,出纳审核无误后现金支付。
【账务处理】
借:主营业务成本-晒图费-御林苑35栋1601 265.49
应交税费-应交增值税(进项税额) 34.51
贷:库存现金 300
7、报销差旅费
12月25日,总经理柏义出差归来,报销差旅费合计8900元,出差餐补及日常出行按300元/日标准,补助共计2400元,出差费用合计8900元,冲预支差旅费3000元,出纳网银补付5900元。
【账务处理】
借:管理费用-差旅费 8467.16
应交税费-应交增值税(进项税额) 432.84
贷:其他应收款-柏义 3000
银行存款-建行北京德泓支行 5900
8、确认中创科技项目工程进度成本
12月31日,本期中创科技项目已完工20%,确认本期完工成本。
【账务处理】
借:主营业务成本-中创科技项目-直接材料 1730
主营业务成本-中创科技项目-劳务分包 82568.81
主营业务成本-中创科技项目-其他费用 2123.89
贷:合同履约成本-工程施工-北京中创科技项目-材料费 1730
合同履约成本-工程施工-北京中创科技项目-劳务分包 82568.81
合同履约成本-工程施工-北京中创科技项目-其他费用-机械租赁费 1769.91
合同履约成本-工程施工-北京中创科技项目-其他费用-劳保用品 353.98
9、确认本月中创科技项目工程完工进度收入
10、结算合同价款
11、摊销本月房租、物业费
12、计提本月水电费
13、支付前欠工程款
14、计提固定资产折旧
15、摊销无形资产
16、计提工资
17、结转未交增值税
18、计提附加税、印花税
19、结转损益
20、计提企业所得税
21、结转所得税费用
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