包装设计费的进项税额可以抵扣吗(支付包装设计费的进项税额可以抵扣吗)

学习贵在坚持，更要掌握学习方法，不在于做多少题，在于掌握不同类型的题的同一考点！

一、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：

(2)销售袋装食品取得含税价款678000 元，另收取合同违约金56500元。

(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品， 该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。

巳知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( ACD)。

A.购进办公设备的进项税额8500元

B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

C.购进生产用原材料的进项税额26000元

D.支付产品包装设计费的进项税额 1200 元

【分析】考点：准予抵扣的进项税

2.甲食品厂当月销售袋装食品増值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( C)。

A.678000 /( 1 13%) * 13% = 78000 (元)

B.(678000 56500) * 13% =95485 (元)

C.(678000 56500)/(1 13%)*l3% = 84500 (元)

D.[ 678000 56500 / ( 1 13%) ] * 13% = 94640 (元)

【分析】考点：销售收入的确定方式

3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额下列计算列式中，正确的是( B )。

A.45200*13% = 5876 (元)

B.45200/ (1 13%) * 13% = 5200 (元)

C.113000 / ( 1 13%) * 13% = 13000 (元)

D.113000*13% = 14690 (元)

【分析】考点：纳税义务确认时间

4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品増值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 ( B )。

A.2260/(1 13%)* 13% = 260 (元)

B.3390/(1 13%)*13% = 390 (元)

C.2260*(1 10%)*l3% = 323. 18 (元)

D.3390*13% = 440. 7 (元)

【分析】考点：视同销售

二、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下：

(1) 取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售 闲置厂房收入400万元。

(2) 提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。

(3) 发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600 万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%以内的部分准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ABD）。

A.出售厂房收入400万元 B.理财产品收益30万元

C.股息收入270万元 D.销售货物收入4300万元

【分析】考点：免税收入

2.甲公司的下列折旧费用中，在计算2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ACD）。

A.已投入使用的运输设备折旧费40万元

B.未投入使用的机械设备折旧费10万元

C.已投入使用的机器设备折旧费50万元

D.未投入使用的厂房折旧费80万元

【分析】考点：资产的计税基础，税会的差异

3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是 （D ）。

A.23.5万元 B.21.5万元 C.30万元 D.18万元

【分析】考点：限额扣除

4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支岀 （D )。

A.78万元 B.66 万元 C.72万元 D.50万元

【分析】考点：捐赠支出