赁开始日的最低租赁付款额现值(租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于)

一 、 公司的基本情况

1.公司概况

四川沱牌舍得酒业股份有限公司(以下简称本公司、公司)原企业为四川省射洪沱

牌曲酒厂，是建国初期建立的地方国有酿酒企业。1988 年 10 月，该厂主导产品沱牌曲酒

被评为中国名酒。该厂 1990 年被评为国家大型企业，1993 年列入全国 500 强最佳经济效

益工业企业之一。1993 年 3 月 3 日，四川省股份制试点联审小组[川股审(1993)4 号]批

准四川省射洪沱牌曲酒厂部分改制，与中国工商银行四川省分行总府支行等共同发起设

立 四 川 沱 牌 实 业 股 份 有 限 公 司 ， 1993 年 7 月 28 日 成 立 ， 成 立 时 的 注 册 资 本 为

109,650,000.00 元，其中射洪沱牌曲酒厂以经评估确认的经营性净资产 70,920,000.00 元投

入，为国有法人股，另 3 户企业及其他法人均以现金认购股份共 16,800,000.00 元，内部

职工以现金认购 21,930,000.00 元。1996 年 5 月，中国证监会[证监发审字(1996)38 号]

批准本公司向社会公开发行人民币普通股 3,300 万股(其中内部职工股 1,096 万股占额度

上市流通)，股本总额由 109,650,000.00 元增至 131,690,000.00 元。

1996 年 11 月 15 日，公司第 5 次股东大会决议将公司名称由四川沱牌实业股份有限

公司变更为四川沱牌曲酒股份有限公司，并决议以资本公积金向全体股东每 10 股转增

10 股，股本总额增至 263,380,000.00 元，1996 年 11 月在四川省射洪县工商行政管理局办

理了变更登记手续。公司 1998 年第 7 次股东大会决议并经中国证监会 [ 证监上字

(1998)66 号]批准，以 1997 期末总股本为基数按 10：3 向全体股东配售股份，股本总

额增至 298,272,400.00 元，于 1998 年 8 月 7 日在四川省射洪县工商行政管理局办理了变

更登记手续。2000 年 4 月 6 日，公司 1999 年度股东大会审议通过了“2000 年增资配股

方案”，以 1999 年期末总股本 298,272,400 股为基数按 10：3 向全体股东配售股份，共

计应配售 89,481,720 股。国有法人股股东四川沱牌舍得集团有限公司(原名称为四川沱

牌集团有限公司，于 2011 年 6 月更名为现名称，以下简称沱牌舍得集团公司)应配

45,105,120 股，经财政部[财管字(2000)42 号]批准以现金认购其应配股份的 10.49%即

4,731,000 股，其余 89.51%放弃认购；其他法人股股东应配 10,080,000 股，全部放弃认

购；社会公众股股东应配 34,296,600 股，按承销协议由承销商包销。此方案经中国证监

会[证监公司字(2000)145 号]批准实施。2000 年 11 月 13 日此次配股完成后，公司股本

总额增至 337,300,000.00 元，2000 年 11 月 17 日在四川省遂宁工商行政管理局射洪分局

办理了变更登记手续。

2006 年 3 月，本公司进行股权分置改革，由原非流通股股东提出股权分置改革方

案，即原非流通股股东向流通股股东支付对价，流通股股东每 10 股获送 3.9 股的股份，

原非流通股获得上市流通的权利，成为有限售条件的流通股。股权分置改革方案分别于

2006 年 3 月 9 日经四川省政府国资委[川国资产权(2006)69 号]批复同意和 2006 年 3 月

20 日本公司 2006 年第 1 次临时股东大会审议通过。

2009 年 4 月 9 日，根据公司股权分置改革承诺，公司有限售条件的股份 96,697,591

股 上市流通，公司总股本不变，股份结构发生变化，此次上市流通后公司无限售股份

337,300,000 股，占股份总数的 100.00%。

经公司 2010 年度股东大会审议通过，四川省工商行政管理局核准，2011 年 6 月 27

日，公司名称由四川沱牌曲酒股份有限公司变更为现名。

截 止 2014 年 12 月 31 日，本公司总股本为 337,300,000 股，无限售条件股份为

337,300,000 股，占总股本的 100.00%。

公司目前的企业法人营业执照注册号码为510000000049955，法定代表人为李家顺。

经营范围是：粮食收购，沱牌系列酒及纯净水生产、销售，危险货物运输(三类)、普

通货运(以上项目经营期限以许可证为准)，(以下项目不含前置许可项目，后置许可

项目凭许可证或审批文件经营)进出口业务，商品批发与零售；技术推广服务、商务服

务业、专业技术服务业。

截止2014年12月31日，本公司前十大股东的累计出资额和出资比例如下：

股东名称 金额(万元) 比例

四川沱牌舍得集团有限公司 10,069.58 29.85%

四川省射洪广厦房地产开发公司 1,177.78 3.49%

新华人寿保险股份有限公司-分红-团体分红-018L-FH001 沪 931.38 2.76%

中国建设银行－银华富裕主题股票型证券投资基金 633.89 1.88%

中国工商银行－建信优化配置混合型证券投资基金 623.25 1.85%

四川省射洪顺发贸易公司 401.83 1.19%

广发证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 396.71 1.18%

中国建设银行－银华－道琼斯 88 精选证券投资基金 350.00 1.04%

华西证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 333.56 0.99%

国信证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 297.58 0.88%

其他社会公众股 18,514.46 54.89%

合计 33,730.00 100.00%

2. 企业注册地、组织形式和总部地址

企业注册地 组织形式 总部地址

四川省射洪县沱牌镇沱牌大道 999 号 上市股份公司 四川省射洪县沱牌镇沱牌大道 999 号

3. 企业的业务性质和主要经营活动

业务性质 主要经营活动

粮 食收购；白酒、其他酒(配制酒)及纯净水生产、销售；危险货物运输

生 产、销售沱牌系列酒及 (3 类)，普通货运(以上项目经营期限以许可证为准)；(以下项目不含

纯净水，技术服务等 前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营)进出口业务，商品

批发与零售；技术推广服务；商务服务业；专业技术服务业

4.本公司实际控制人

本公司控股股东为沱牌舍得集团公司，最终控制人为射洪县人民政府。

二 、 合并财务报表范围

本 公司合并财务报表范围包括四川舍得酒业有限公司、四川沱牌舍得供销有限公

司、四川太平洋药业有限责任公司 3 家子公司。与上年相比，本年无增减子公司的情

况。

详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内

容。

三 、 财务报表的编制基础

(1)编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布

的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述

会计政策和会计估计编制。

四 、 重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本

公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

3. 营业周期

公司营业周期为 12 个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5. 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产

等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。

6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合

并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对

价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日

以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金

或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中

发生的各项直接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一

单项交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对

价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外

收入。

7. 合并财务报表的编制方法

本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵

销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合

收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东

损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳

入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视

同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合

并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报

表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并

方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产

在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重

复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被

合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益

和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权

之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、

负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制

合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值

进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之

前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收

益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资

方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报

表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存

收益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务

报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，

同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当

期投资损益 。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子

公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项

处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综

合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经

营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的

负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售

不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的

部分。

9. 现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之

现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换

为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10. 外币业务和外币财务报表折算

(1) 外币交易

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负

债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差

额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资

本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公

允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计

入 当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折

算，不改变其人民币金额。

(2) 外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权

益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项

目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权

益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现

金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11. 金融资产和金融负债

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1) 金融资产

1) 金融资产分类、确认依据和计量方法

本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始

确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条

件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出

售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采

用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的

衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将

只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同

所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的

正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理

人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的

现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含

需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混

合工具。

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图

和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本

进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。

应 收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资

产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的

利得或损失，均计入当期损益。

可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及

未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金

融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价

值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融

资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益

外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原

直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间

按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的

现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资，按成本计量。

2) 金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移

而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而

收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之

和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

3) 金融资产减值的测试方法及会计处理方法

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未

来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产

价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

计入当期损益。

当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累

计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后

公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以

转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升

直接计入所有者权益。

(2) 金融负债

1) 金融负债分类、确认依据和计量方法

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确

认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当

期损益。

其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2) 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除

的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新

金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确

认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确

认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终

止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

(3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本 公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场

的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且

有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个

层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输

入值，最后再使用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量

整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

12. 应收款项坏账准备

坏 账的确认标准为：①因债务人撤销、破产或死亡、资不抵债、现金流量严重不

足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务，以其破产财产或

遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特

征表明无法收回的应收款项。

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏

账准备，计入当期损益。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，根据本公司管理

权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

本 公司将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大应收款项，单独进行减值测

试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收款项，本公司对其进行分析，若有单项计提坏账准备的

应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。本公司将

不需单项计提坏账准备的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特

征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收

款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期度各项组合计提坏账准备的比

例，据此计算本期度应计提的坏账准备。

本公司以账龄划分组合，以账龄分析法计提坏账准备，其比例如下：

账龄 应收账款计提比例

1 年以内(含 1 年) 5%

1－2 年 10%

2 －3 年 30%

3 年以上 60%

根据对子公司实际生产经营、财务状况、经营成果的分析，相互之间的债权不存在

坏账损失，因此不计提坏账准备。

13. 存货

产品成本计算对象为沱牌曲酒及其系列产品，生产费用包括原材料(红粮、大米、

小麦等)、辅料(曲药、谷壳等)、燃料、动力、工资及福利、折旧等；分为直接材

料、直接工资及制造费用三个成本项目，并按主要的散酒生产、储存勾兑加工及包装三

个生产步骤采用分步法计算产品生产成本。

公司存货中需要储存一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒(散酒)，将借款

费用资本化计入其成本。

存货采用永续盘存制度，在报告期末、固定时间或日常生产经营当中，对存货进行

定期或不定期地盘点或抽盘，对盘盈盘亏的存货按照具体情况根据公司管理权限进行处

理。

在报告期末对存货按账面成本与可变现净值孰低计价，按类别比较存货的账面成本

与可变现净值，以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，确认为当期损益。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存

货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存

货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

计的销售费用和相关税费后的金额确定。

14. 长期股权投资

本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投

资。

本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该

安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含)以上但低于 50%的表决权

时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要

综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和

经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人

员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的

长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值

的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数

的，长期股权投资成本按零确定。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一

揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览

交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期

股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整

资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

通 过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成

本。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于

一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一

览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核

算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其

他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值

核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按

照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发

行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或

协议约定的价值作为投资成本。

本 公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核

算。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成

本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣

告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相

应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份

额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会

计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比

例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用

权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入

所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损

益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公

允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置

对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金

融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，

剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。

本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项

交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧

失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置

的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权

时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15. 投资性房地产

本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用

权和已出租的房屋建筑物。

本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价

款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建

造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

投资性房产采用公允价值模式进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊

销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账

面价值之间的差额计入当期损益。

当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为

固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日

起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作

为转换后的入账价值。

当 投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣

除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一

年，单位价值2,000元以上的有形资产，主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具

以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

固定资产以取得时的实际成本入账，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关

税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产

的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生

的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价

值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租

赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认

条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资

产确认条件的，于发生时计入当期损益。

固 定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年数平均法)提取折

旧。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：

序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)

1 房屋建筑物

其中：一般房屋 40 3 2.43

受腐蚀房屋 25 3 3.88

受强腐蚀房屋 15 3 6.47

简易房 10 3 9.70

建筑物 25 3 3.88

2 机器设备 11 5 8.64

3 运输设备 8 5 11.88

4 电子设备 5 5 19.00

5 其他设备 10 5 9.50

6 固定资产装修 10 3 9.70

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固

定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

金额计入当期损益。

17. 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工

费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价

值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当

资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，

按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定

资产原值差异进行调整。

报告期末，对在建工程是否存在减值迹象进行检查，如存在减值迹象，应对在建工

程进行减值测试，并按测试结果对其计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项

情况时，对在建工程进行减值测试并计提在建工程减值准备：

①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具

有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生了减值的情形。

18. 借款费用

公司借款费用是银行借款(包括专门借款和一般借款)利息、折价或溢价的摊销、

辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。可直接归属于符合资本化条件的资产的购

建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定

可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产

符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在

发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本

化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。本公司未专门借入款项的固定

资产在达到预定可使用状态前以及需要储存一年以上才能达到可使用或销售状态的基酒

(散酒)发生的借款费用在开始资本化到停止资本化的会计期间(扣除暂停资本化期

间)，按以下公式计算资本化金额：

资本化金额＝年初至当期末止购建固定资产(或相关存货)月平均占用额×资本化

率(年初至当期末止借款费用÷年初至当期末止相关资产月平均占用额)

记入有关固定资产的购建成本或存货成本；除此以外的借款费用记入当期损益。

19. 无形资产

本公司无形资产主要是土地使用权，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形

资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按

投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价

值确定实际成本。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其

他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者

分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，

如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产

的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用

寿命并在预计使用寿命内摊销。

在报告期末，对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对无形资产逐项进

行检查，如果由于无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力降低，导致无形资产预

计可收回金额低于其账面价值的，则将可收回金额低于无形资产账面价值的差额作为无

形资产减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，按照该项无形资产可收回金额低于

其账面价值的差额，计提无形资产减值准备：

①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重

大不利影响；

②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

20. 研究与开发

本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不

确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损

益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开

发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为

开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。

21. 长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、

固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限

的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用

寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上

述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

出现减值的迹象如下：

(1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预

计的下跌；

(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将

在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预

计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所

创 造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额

等；

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

22. 长期待摊费用

本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1

年以上(不含 1 年)的酿酒生态园绿化费用等，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期

待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当

期损益。

23. 职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪

酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报

酬或补偿。本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福

利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也

属于职工薪酬。

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包

括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险

费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分

享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司在在职工提供服务的会计期间，将实

际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时、公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认

辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

24. 预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相

关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义

务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑

与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，

通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

25. 股份支付

股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的

公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入

相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负

债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成

本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行

权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承

担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

26. 收入确认原则和计量方法

本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和

建造合同收入，收入确认原则如下：

(1)销售商品收入：在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再

对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收取货款的证

据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

(2)提供劳务：在一个会计期间内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取

得收取款项的凭证时，确认营业收入实现。跨越一个会计年度完工的，在提供劳务交易

的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认营业收入；在提供劳务交易的结果不

能够可靠估计的情况下不确认营业收入。本公司技术服务收入根据与客户签定的合同规

定来计算应收金额，实际收到或在应收款收回基本无风险时确认收入。

(3)让渡资产使用权收入：按租赁合同规定的金额和时间计收，确认让渡资产使用

权收入。

(4)建造合同收入：如果建造合同的结果能够可靠地估计，在期末按完工百分比法

确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能够可靠地估计，在期末如果合同成本能

够收回，按能够收回的合同成本确认合同收入，合同成本确认为费用；在期末如果合同

成本不能够收回，将合同成本确认为费用，不确认合同收入。

27. 政府补助

政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货

币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应

收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取

得的，按照名义金额(1 元)计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当

期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延

收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，

直接计入当期损益。

28. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的

可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表

日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用

税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵

扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间

很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税

资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

29. 租赁

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作

为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现

值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付

款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的

各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，作为出租方的租金在租赁期内的各个

期间按直线法确认为收入。

30. 债务重组

(1)作为债务人，以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与实际支付现金之间

的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益；以非现金资产清偿债务的，将重组债务

的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期

损益，转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，确认为资产转让损益，计

入当期损益；将债务转为资本的，将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本

(或实收资本)，股份的公允价值总额与股本(或者实收资本)之间的差额确认为资本

公积，重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组利得，

计入当期损益；修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组

后债务的入账价值，重组债务的账面价值与将来应付金额的现值之间的差额，确认为债

务重组利得，计入当期损益，涉及或有支出的，将或有支出包括在将来应付金额予以折

现，确定债务重组收益；以混合方式重组债务的，处理顺序依次以资产清偿债务、债务

转为资本、修改债务条件的方式进行处理。

(2)作为债权人，重组债权的账面余额与收到现金、受让非现金资产的公允价值、

享有股权公允价值、将来应收金额现值的差额(已计提减值准备的，先冲减减值准

备)，确认为债务重组损失计入当期损益。收到存货、固定资产、无形资产、长期股权

投资等抵债资产的，以其公允价值入账。涉及或有收益的，不包括在将来应收金额中确

认重组损失，或有收益实际发生时计入当期损益。

31. 所得税的会计核算

所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得

税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权

益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延

所得税费用或收益计入当期损益。

当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给

税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递

延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。

32. 分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分

部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成

部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经

营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。

分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比

例在不同的分部之间分配。

33. 重要会计政策和会计估计变更

(1) 重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注

2014 年，财政部新颁布或修订了《企业会计准则第 2 号—长期股 相 关会计政策变更已经本

权投资》等一系列会计准则，本公司在编制 2014 年度财务报表 公司 8 届第 3 次董事会会 说明 1

时，执行了相关会计准则，并按照有关的衔接规定进行了处理。 议批准。

说明 1.受重要影响的报表项目名称和金额的说明：

1)在 2014 年以前，本公司对于被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活

跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资采用成本法核算，确认为长期

股权投资。根据修订的《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》规定，对上述权益性投

资应适用于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》。本公司对该项会计政策变

更采用追溯调整法，2014 年比较报表已重新表述，2013 年资产负债表调减长期股权投资

744,288.00 元，调减长期股权投资减值准备 744,288.00 元，调增可供出售金融资产

744,288.00 元，调增可供出售金融资产减值准备 744,288.00 元，资产总额无影响。

2)在 2014 年以前，本公司将还未结转的递延收益列报在专项应付款，根据修订的

《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》等规定，财务报表新增递延收益报表项目，本

公司采用追溯调整法，2014 年比较报表已重新表述，2013 年资产负债表调减专项应付款

2,300,000.00 元，调增递延收益 2,300,000.00 元，负债总额无影响。

(2) 重要会计估计变更：无。

五 、 税项

主要税种及税率

1.

税种 计税依据 税率

增值税 系列酒、电力、药品、技术服务和转让 17%、6%

消费税 白酒 20%

消费税 其他酒 10%

营业税 租金 5%

房产税 自用房屋原值 70% 1.2%

房产税 出租房产租金收入 12%

企业所得税 应纳税所得额 25%、15%

另按当年实际缴纳增值税、消费税、营业税的 5%、3%、2%分别计缴城市维护建设

税、教育费附加、地方教育费附加。

粮食白酒和薯类白酒的消费税从 2001 年 5 月 1 日起，按照财政部、国家税务总局

[财税(2001)84 号]《关于调整酒类产品消费税政策的通知》的规定，消费税的比例税

率分别为 25%和 15%，实行“从量定额和从价定率相结合的复合计税办法”，应纳税额

=销售数量×0.5 元/斤 销售金额×适用税率。

按照 2008 年 11 月 5 日国务院第 34 次常务会议修订通过从 2009 年 1 月 1 日施行的

《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，白酒比例税率统一调整为 20%，并继续实行

“从量定额和从价定率相结合的复合计税方法”。

税收优惠

2.

2010 年 12 月 27 日，本公司之子公司四川太平洋药业有限责任公司(以下简称“太

平洋药业”)取得高新技术企业证书，有效期三年；2013 年 11 月 18 日，太平洋药业获

得四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局和四川省地方税务局联合颁发

的《高新技术企业证书》，有效期为 3 年。根据《企业所得税法》及《关于实施高新技

术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203 号)规定，公司 2014 年享受

高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。本期所得税按照 15%计缴。

六 、 合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2014 年 1 月 1 日，

“年末”系指 2014 年 12 月 31 日，“本年”系指 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上

年” 系指 2013 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。

1. 货币资金

项目 年末余额 年初余额

现金 6,500.00 14,500.00

银行存款 181,718,072.50 87,085,909.90

其他货币资金 104,030,957.63 57,931,821.20

合计 285,755,530.13 145,032,231.10

其中：存放在境外的款项总额 - -

其他货币资金由银行承兑汇票保证金、信用证保证金构成。年末余额中银行承兑汇

票保证金为 102,940,957.63 元、信用证保证金为 1,090,000.00 元。年末货币资金较上年增

加 140,723,299.03 元，增长 97.03%，主要系收到发行的理财产品款所致。

货 币资金除上述各项保证金具有专门用途外，不存在因抵押或冻结等对使用有限

制、存放在境外、存在潜在回收风险的款项。

2. 应收票据

(1) 应收票据种类

项目 年末余额 年初余额

银行承兑汇票 101,274,632.76 40,837,667.81

商业承兑汇票

合计 101,274,632.76 40,837,667.81

年末较年初增加 60,436,964.95 元，增长 147.99%，主要是本年销售货款收到银行承

兑汇票增加所致。

(2) 年末已用于质押的应收票据：无。

(3) 年末