不同情况下增值税纳税筹划方法研究(不同情况下增值税纳税筹划方法研究有哪些)

增值税是以商品（含应税劳务、服务、无形资产和不动产）在流转过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的销售货物及特定应税行为。

一般计税方法的应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额的计算公司为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

企业增值税税负高是很多商贸企业容易面对的企业痛点，企业也都在进行增值税的税务筹划，增值税目前是我国第一大税种，企业征收制度纷繁复杂，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人由于这两类纳税人实行的计税方法不同，也就是对应的税率不同，纳税人可根据自己的实际情况进行纳税人的身份选择。

增值税筹划原理：

1. 纳税人的筹划：在对纳税人的筹划上，可以从两个层面入手：一是一般纳税人和小规模纳税人身份的选择；二是避免成为增值税纳税人
2. 计税依据的筹划：一般可以从企业销项税额、进项税额的方面着手进行税务筹划
3. 计税方法的筹划：对于一般纳税人来说，销售货物、提供应税劳务、服务以及销售不动产和转让无形资产适用一般计税方法，但是一般纳税人销售特定货物或提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务等，可选择适用简易计税方法计税。
4. 纳税义务发生时间的筹划：企业可以利用不同的结算方式来适当推迟纳税义务发生时间，以此达到递延缴纳税款的目的，获得税款的货币时间价值。
5. 增值税税率的筹划：主要是通过业务拆分、分开核算等方式来缴纳增值税，其中增值税税率包括13%、9%、6%、5%、3%和零，其中5%和3%的税率实际上是指征收率。
6. 增值税税收优惠政策的筹划：主要包括起征点、税率优惠、税收减免、税收奖励等，纳税人应充分利用税收优惠政策的规定，以实现节税目的。

比如入驻园区享受税收奖励政策：

增值税和企业所得税奖励企业地方财政留存的75%-90%

企业当月纳税，财政奖励次月

企业增值税进行税务筹划，实现降低企业税负的目的