增值税进项税额转出的借贷怎么处理?
答：到月末结出应交税费时,按照这个公式:销项税额-进项税额 进项税额转出,最后算出的数额,直接填列即可.
一、"应交税费--应交增值税"下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末(12月除外)不需做处理.
二、年末时分以下两种情况进行处理
截止12月末若有留抵税额,除开"进项税额"专栏保留留抵税额的余额外,其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,将余额冲为0,也就是说结转到第2年年初,只有"进项税额"专栏有留抵的余额,其他专栏年初余额为0.
截止12月末若是需要缴纳增值税,那正常的月末处理后,再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,全部将各专栏余额冲为0.
进项税额转出能在借方吗?
答：进项税额转出是应交税费下二级科目应交增值税下设置的专项
这个科目平时核算转出的进项税额、记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.
按多栏式账登记方式,专项里不需转出,而是在上级科目里统一结转
所以,进项转出专项不需要借记转出
因此进项税额转出不能出现在借方
如果是出错纠正,应该是用红字冲销法
也就是在贷方记红字,所以也不会记在借方.
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