公司增值税怎么计算取决于公司是一般纳税人还是小规模纳税人。同时境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人,会采取扣缴计税方法。这3类计税方法适用对象如下。
类型 | 适用范围 | 应纳税额 |
一般计税方法 | 一般纳税人 | 当期应纳增值税=当期销项税额-(当期进项税额-进项税额转出 上期留抵税额-免、抵、退应退税额减免税款)-应纳税额减征额 |
简易计税方法 | ①小规模纳税人、 ②一般纳税人特定销售项目 | 当期应纳增值税=当期不含税销售额×征收率(同时考虑减免税优惠政策) |
扣缴计税方法 | 境外单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构 | 应扣缴增值税=接受方支付的价款÷(1 税率)×税率 |
一般纳税人由于会计核算比较健全,采取了增值税专用发票抵扣制度,计税方法叫作一般计税方法,这种方法的特点就是计算更复杂,对数据来源要求更细致。同时对于一些特殊项目也可以采取简易计税办法(如不动产的出租),因此税额计算是2种方法计算的合计数,同时考虑税款减免和减征情况。而对于小规模纳税人,只采取简易计税方法,这种方法就是计算简单,重点是对于销售额的确定,同样也要考虑税款减免和减征情况。
对于一般计税方法中的进项税额转出是一个特殊事项(比如发生一些非正常损失,或者收到增值税进项发票错误开了红字等)。
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