银行开户情况表资金性质(开户支行详细信息是指什么)

财政资金专户是财政部门根据有关政策和制度规定，将政府履行公共管理和公共服务职能的资金存放在商业银行，实行专户管理、专户核算、专款专用的一种财政专项资金账户。在目前的财政资金管理模式下，基层财政部门资金专户过多、资金分散是一个较为普遍现象，财政部门在商业银行及地方性金融机构多头开立专用账户等问题，已成为导致国家财政资金分散流失和使用效率低下的一个重要因素。笔者通过对河南某县辖内财政资金专户运行情况进行实地调查发现，财政专户游离于国库单一账户之外的弊端已经凸显，财政资金纳入国库单一账户管理势在必行。

财政专户管理存在的问题

财政专户资金管理分散，资金体外循环。2009年以来，国家采取先中央后地方的方式，广泛开展了非税收入纳入国库管理改革工作，规定通过专户汇缴的非税收入，必须在10个工作日内划缴国库。2011年非税收入收缴管理要求运用《非税收入收缴管理系统》，“当日清算，次日入库”。同时，财政部2010年发文规定，自2011年1月1日起预算外资金全面纳入预算管理，然而，部分财政专户的资金并未纳入预算管理，迄今仍沿袭预算外资金管理模式，使之游离于国库单一账户之外，存放在商业银行，政府的非税收入通过非税收入汇缴专户或财政专户，导致非税收入长期滞留专户不缴入国库。截至2014年12月底，中行、邮政储蓄银行、财富银行3家银行非税收入账户余额仍有近1亿元非税收入滞留在账面上。

财政部门利用同一文件多头开立财政专户。以河南省某县为例，财政部门利用同一文件，同类或相似性质资金开设多个财政账户现象普遍存在，在商业银行及地方性金融机构重复开立同一性质账户。如：在农行开设的县财政局农业综合开发资金、在建行开设的县财政局综合财政资金账户、在县中原银行支行开设的县财政局农业资源综合开发利用资金专户以及农行开设的县财政局廉租住房保障资金专户、在财富村镇银行开设的县财政局保障性住房资金专户、在县中原银行支行开设的县财政局公共廉租住房专项资金专户等。

大量资金滞留财政专户，资金闲置，“第二国库”特征明显。商业银行为了拉存款余额、或是为了调剂存贷比等，每逢季度末，财政专户开户银行常常游说财政部门提前拨款或存入财政资金，有些财政资金拨到财政专户以后，指定项目长期不实施，资金闲置在财政专户。如财富村镇银行截至2014年12月底，中央财政专项补助资金专户余额达1亿多元，中原银行的基本设施建设项目资金账户余额达9000多万元等，从国库部门支出时都是带帽专项指标，但却迟迟滞留在各行的账面上，大量资金从国库拨付到财政专户以后长期留置，形成了“第二国库”。

财政专户资金快速膨胀与国库集中支付改革相矛盾。国库集中收付制度改革，是构建公共财政体制的基础性工程，集中资金，统一管理。然而，近年来财政专户资金规模不但没有下降，反而呈快速膨胀趋势，专户余额对比国库余额进一步增大。

此外，国库部门对财政资金的使用监督管理乏力。财政部门在实际操作中提前全额转走应按资金使用进度分段进行的预算资金，逃避国库部门对此项资金的监督，支付和使用脱离人行监管，国库部门很难对资金的使用合规性实施有效监督。

取消财政专户，建立

国库单一账户管理建议

构建国库单一账户制度，实现财政资金公开透明管理。为推动“收入直缴，支出直拨”，提高财政资金使用效率，减少财政专项资金的周转环节，逐步撤销各类财政专户，建立国库单一账户，在人民银行国库部门统一规范开户，按资金性质或用途分别进行核算，实行财政资金“一本账”核算，实现财政资金公开透明管理。目前国库部门技术手段已经成熟，人民银行国库会计数据集中系统(TCBS)、国库管理信息系统(TMIS)和横向联网系统(TIPS)使国库核算手段和保障能力大大增强，能够为财政专项资金分账核算提供优质服务，先进的国库核算系统能够按科目为财政提供高效优质的分账核算服务，能够严格按照《财政国库管理制度改革方案》有关要求，逐步实现财政资金专户的“集中管理、分账核算、统一调度”，并根据专户资金的性质和用途，实行收支两条线，分别开立分类账户核算，防止出现开户和资金拨付管理相脱节问题，从根本上堵塞地方政府人为调节预算收入的渠道。

财税库银横向联网的拓展，为实现国库单一账户管理提供了条件。随着财税库银横向联网电子缴税业务的不断拓展，各地自上而下不断完善接口系统软件功能，利用联网系统相继实现了社保基金、工会经费等实时直接征缴到国库。财政部门应积极创造条件，尽快实现非税收入直接入库，从根本上解决财政专户存在的必要性，实现非税收入资金直接缴入国库单一账户，实现真正意义上的国库单一账户制度。暂未实现非税收入资金直接缴入国库单一账户的，应按规定时限将应上缴国库单一账户的非税收入资金足额缴库，禁止将非税收入资金坐支和用于调节收入进度。

取消财政专户，最终实现“国库单一账户”目标。实行国库单一账户管理是现代财政管理制度改革的一项重要内容，设立“国库单一账户体系”是改革过渡期的做法，预算单位在各金融机构开设财政专户，显然形成了“第二国库”，财政专户已经变相成为新一类的预算收支过渡性账户。目前，随着国库3T系统的开发使用，能够满足财政专户纳入国库单一账户管理的需要，除零余额账户外，其余各类财政专户，应当随着改革的不断深化，逐步取消财政专户，最终实现“国库单一账户”目标。