增值税税控系统专用设备和技术维护费用
抵减增值税税额操作流程
根据“财税[2012]15 号文”的规定专用设备维护费可全额抵减增值税税款
一、专用设备技术维护费维护范围： 税控盘、报税盘、税控系统开票软件；
二、专用设备技术维护费价格： 使用税控盘、报税盘用户技术维护费按照280
元/户/年；对于使用多套盘企业从第二套起减半收取服务费140 元/户/年；
三、专用设备及技术维护费抵减增值税操作方法：
1、一般纳税人抵扣方式：
（一）调出《附例资料表四》：修改“系统配置”：
（二）填写《附例资料表四》：根据企业发生增值税税控系统专用设备费用和
技术维护费实际费用填写。第一次购买税控盘和维护费的须填写480 元，之后
每年交服务费当月抵减280 元。
（三）填写《增值税纳税申报表》：第一次购买税控盘和维护费的须填写480
元，之后每年交服务费当月抵扣280 元。（以下使用每年服务费280 元抵减情
况填写为例）
注意：必须领到维护费发票且当月有应纳税额时才能做抵减。（增值税纳税申
报表24 栏：应纳税额合计大于0 时）
（四）填写《增值税减免税申报明细表》：当填入附表四和增值税纳税申报表
后，增值税减免税申报明细表自动生成相应的减税项目。
2、小规模企业抵扣方式：
(一)、在增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)的“本期应纳税额
减征额”填上对应的金额即可。第一次购买税控盘和维护费的须填写480 元，
之后每年交服务费当月抵扣280 元。（以下使用初次购买税控盘和维护费480
元抵减情况填写为例）
报表13 栏：本期应纳税额合计大于0 时）
（二）增值税纳税申报表附列资料（税额抵减情况表）
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